חברות משנה את תקופות הכספים שלהן מסיבות שונות, והחשובות שבהן הן סיבות אסטרטגיות והיכולת להתאים את ההכנסות התאגידיות לתהליך הדיווח הכספי. שינוי תקופות פיסקליות - אומרים, שנת הכספים או הרבעון - ללא ספק יש השלכות מס. שינוי תפעולי זה משפיע על העיתוי שעסק רווחי חייב לבצע כדי להעביר כספים לשירות מס ההכנסה.
התקופה הפיסקלית המוסברת
שנת הכספים מכסה כל תקופה של 12 חודשים רצופים ויכולה להיות שונה מהלוח הגרגוריאני המשמש בדרך כלל, שמתקיים בין התאריכים 1 בינואר ועד 31 בדצמבר. לדוגמה, חברה עשויה לקבוע את שנת הכספים שלה להתחיל ב -1 בפברואר ולהסתיים ב -31 בינואר הרבעונים הפיסקליים עוקבים אחר אותו דפוס היסטורי של שנות הכספים. אם שנת הכספים של הארגון מתחילה ב -1 בפברואר, הרבעונים הפיסקליים שלה יסתיימו ב -30 באפריל, ב -31 ביולי, ב -30 באוקטובר וב -31 בינואר. הרעיון של החודש הפיסקלי אינו נדיר, אבל זהו קונפליקט בסביבה העסקית. הסיבה לכך היא כי רשויות רגולטוריות בדרך כלל לא להפקיד חודשי העברות הכספים או הנפקת דוחות כספיים חודשיים.
מס הכנסה
עסק עשוי לשנות את שנת הכספים שלו לנוחות תפעולית, מסיבות נזילות, בהשוואות בתעשייה או בכל האמור לעיל. לדוגמה, אם הארגון עושה את רוב כספו בספטמבר, זה עשוי לשנות את שנת הכספים שלה עד הסוף ב -30 בספטמבר או 31 באוקטובר. ה- IRS בדרך כלל קובע מועד הגשת מס החברה של החברה שלושה וחצי חודשים לאחר סוף שנת הכספים שלה. עבור מנהיגות בכירה, אימוץ שנת הכספים המסתיימת ב -30 בספטמבר פירושו שהחברה חייבת לשלוח צ'ק לבקשת המס עד ה -15 בינואר - מהלך טוב, בהתחשב בעובדה שהפעילות תתבצע במזומן במהלך אותה תקופה, ותוכל בקלות ליישב את - חובות פיסקליים.
דיווח כספי
ארגונים לשנות את שנות הכספים שלהם על הדיווח הכספי, במיוחד כדי להראות תוצאות ורוד כי בדרך כלל מגיעים התקופה הפעילה ביותר של השנה. לדוגמה, ניהול עסקי ייצור צעצוע רואה כי החברה עושה את רוב המזומנים שלה במהלך עונת החגים בסוף השנה, החל ביום ההודיה ושיאה בערב חג המולד. מנהלים בכירים מציינים גם כי התוצאות התפעוליות נמוכות יחסית במהלך תשעת החודשים או 10 החודשים האחרונים, המהוות רק 20% מרווחי החברות. מנהלי החברה עשויים לאמץ שנת כספים המסתיימת ב -31 בדצמבר, כך שהם יוכלו להראות למשקיעים שהעסק מצליח.
סיבות אסטרטגיות
חברה ציבורית עשויה לשנות את התקופה הפיסקלית שלה מסיבות של מסחר במניות, בתקווה לקבוע את הטון לביצועים בתעשייה ולמנוע תנודות בשערי החליפין שלילי בערך המניה שלה. לדוגמה, אם העסק הוא הראשון להודיע על תוצאות הפעילות, המשקיעים עשויים לתת לו "יתרון של ספק" reprieve ולא להציע את שווי המניות שלה למטה, גם אם זה פחות תוצאות פחות ורוד. זאת משום שלשחקני הביטחון לא היו - נכון למועד הדיווח - כל אמת מידה שאליה הם יכולים להשוות את ביצועי הארגון.
