המדינה ואת חוקי הפדרלי להכיר ביצירת ישויות משפטיות מסוימות כי בעלי עסקים להשתמש כדי לנהל את פעולותיהם. שני סוגים עיקריים של ישויות משפטיות שנוצרו למטרה זו הן חברה באחריות מוגבלת - המכונה LLC - and Corporation. כל מדינה חוקקה חוקים השולטים ביצירת, תחזוקה ופירוק של LLC או תאגיד. על פי חוק המס הפדרלי, תאגיד חייב במס לפי תת-פרק ג 'או תת-פרק S של קוד ההכנסה הפנימי, ולפיכך הוא מיועד לתאגיד S או תאגיד C.
חברה בערבון מוגבל
LLC נקרא בדרך כלל ישות משפטית היברידית כי זה משלב היבטים של שני תאגידים ושותפויות. כמו תאגיד, LLC מעניקה לבעליו - שנקרא חברים - הגנה אישית אחריות מחובות של העסק. כמו כן, היצירה של LLC דורש הגשת מסמכים עם המדינה, בדומה לתאגיד. עם זאת, למטרות מס פדרליות, LLC נחשבת "ישות מתעלמת" ובדרך כלל יהיה במס כמו שותפות, עם הרווחים וההפסדים של העסק זורמים לחברים.
תאגיד
בעלי עסקים לשלב את העסק שלהם על ידי הגשת מאמרים של התאגדות עם סוכנות המדינה המתאימה. הנכסים האישיים של הבעלים - הנקראים בעלי מניות - מוגנים מחובות התאגיד; עם זאת, הדרישות המתמשכות לשמור על תאגיד הם המורכבים ביותר של כל ישויות עסקיות משפטיות. דרישות אלה כוללות בדרך כלל אימוץ תקנון כתוב, עריכת מפגשים קבועים עם פרוטוקולים ודוחות שנתיים עם המדינה. אי מילוי הדרישות עלול לגרום לבעלי המניות להיות אחראים לחובות התאגיד.
S תאגיד
החסרון להרכיב תאגיד הוא בעיית "מיסוי כפול". ברירת המחדל של טיפול המס הפדרלי לתאגיד שהוקם על פי חוק המדינה הוא תת פרק ג 'של קוד ההכנסה הפנימית. משמעות הדבר היא כי התאגיד משלם מסים על רווחיו, ולאחר חלוקת הרווחים לבעלי המניות כדיבידנדים, הרווחים הם בעיקר במס שוב כחלק מהכנסות הבעלים. כדי למנוע בעיה זו, מס הכנסה מאפשר תאגיד לבחור את הטיפול במס תחת subchapter S על ידי הגשת טופס 2553 (ראה משאבים). תאגיד S הוא במס כמו שותפות עם רווחים והפסדים זורמים מבעלי המניות - אין מס על הרווחים ברמת התאגיד.
בחירת ישות משפטית
כדי להגן על נכסים אישיים מפני התחייבויות של עסק, זה תמיד נבון ליצור ישות משפטית נפרדת עבור העסק. החלטה איזה סוג של ישות ליצור תלוי באופי של העסק. ייעוץ מקצועי מעורך דין ורואה חשבון צריך להתקבל בגלל המורכבות הכרוכה, במיוחד עם בעיות מס. לדוגמה, בדיוק כמו תאגיד C, LLC יכול לבחור S מס חברות טיפול. LLC יכול אפילו לבחור C טיפול מס חברות. בחירת סוג נכון של ישות מההתחלה עלולה לגרום לחיסכון במס.
