ניתוח מגמה של דוחות כספיים הוא פרקטיקה עסקית המסייעת למנהיגות הבכירה של החברה בתנודתיות בנתוני הפעילות של החברה. כמו כן הוא מצביע על שינויים במצב הכספי של החברה וכן על שינויים בתזרימי המזומנים התפעוליים, ההשקעות והמימון. רואה חשבון תאגידי יכול לבצע ניתוח מגמה של דוחות כספיים על בסיס אקראי או בנקודה מסוימת בזמן.
הגדרת דוח כספי
דוח כספי הוא סיכום חשבונאי המסייע לראשי מחלקות הארגון ולמנהיגים הבכירים לדווח על נתוני הפעילות במהלך תקופה או בתום רבעון או שנה. מנהל חשבונות תאגידי בדרך כלל מתעד מידע תפעולי בספרי חשבונות (רשומות חשבונאיות) באמצעות תנועות יומן, או חיובים וזיכויים בחשבונות. הוא מבצע ניתוח מגמה של דוחות כספיים כדי לאמוד שינויים במדידת הרווחיות של התאגיד, כולל מרווח הרווח (הרווח הנקי על המכירות) ומעמדו הכלכלי.
סוגים
כללי החשבונאות המקובלים בארה ב ", או GAAP, ותקני דיווח כספי בינלאומיים, או IFRS, מחייבים חברה להכין ולהציג דוחות כספיים הוגנים ושלמים. הוגן פירושו מדויק במינוח חשבונאי. סדרה שלמה של דוחות חשבונאיים כוללת מאזן (או דוח על המצב הכספי,) דוח רווח והפסד (או רווח והפסד, הידוע גם בשם דוח רווח והפסד,) דוח על תזרימי מזומנים ודוח רווח והפסד (המכונה גם " הון עצמי).
משמעות
ניתוח מגמה של דוחות כספיים, או ניתוח פיננסי, מסייע למנהל החשבונאי של הארגון לסקור נתונים תפעוליים לתקופה ולזהות שינויים בביצועים העסקיים. לדוגמה, מנהל סיכונים בכיר בחברת ביטוח יכול לסקור את המאזן של החברה כדי להעריך זמינות מזומנים לטווח קצר ונכסים שוטפים כגון חשבונות חייבים, מלאי וניירות ערך למסחר. לחלופין, היא עשויה להעריך מגמות הכנסות ממכירות בדוח רווח והפסד ולחשב את מרווח הרווח של החברה על פני תקופה של 10 חודשים.
ניתוח אנכי
ניתוח אנכי הוא סוג של ניתוח המגמה הפיננסית. בניתוח אנכי, מומחה למימון חברות מחשב כל פריט חשבונאי כאחוז מפריט התייחסות. לדוגמה, מנהל הכספים של החברה רוצה לבצע ניתוח אנכי על דוח הכנסות של החברה. הסעיף הפניה, או סך הכל, הוא ההכנסות ברוטו המכירות. אנליזה אנכית עשויה להראות כי עלות הסחורות שנמכרו וההוצאות לשכר היא 40% ו -10% מהמכירות ברוטו, בהתאמה.
ניתוח אופקי
ניתוח אופקי הוא סוג אחר של ניתוח מגמה פיננסית. בניתוח אופקי, אנליסט חשבונאי ניהול משווה נתונים תפעוליים שוטפים היסטוריים כדי להעריך תנודות תקופתיות. כדוגמה, מומחה חשבונאות וניהול רוצה לבצע ניתוח אופקי על המאזן של החברה. ניתוח זה עשוי להצביע על כך שחשבונות החייבים והחשבונות גדלו מאז השנה הקודמת ב -12% וב -22%, בהתאמה.
