כללים חשבונאיים למשכנתאות מסייעים להקליט רשומות משא ומתן ולדווח על פעילויות אשראי בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים (GAAP), נוהלי תעשיה ותקנות פדרליות. פעילות המשכנתאות של המלווה משפיעה על דוחותיה הכספיים, לרבות מאזן שלה - הידוע גם בשם דוח על המצב הכספי - דוחות רווח והפסד, דוחות תזרים מזומנים ודוח רווח והפסד.
ערך משכנתא
כללי חשבונאות בינלאומיים (US GAAP) ותקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) מחייבים חברה לרשום ערכי נכסים ומשכנתאות בערכים הוגנים או שוטפים. כדי להמחיש, איש האשראי הבכיר של בנק ההשקעות אישר משכנתא של 1 מיליון דולר בריבית שנתית של 10%. הלווה מסמן משכנתא מסמכים והיא מסכימה לפרוע את ההלוואה על פני תקופה של 30 שנה. תשלום הריבית השנתית הוא 100,000 $ והוא צפוי ב -15 במרץ בכל שנה. רואה חשבון בבנק ההשקעות מחייב את המשכנתא לקבל חשבון עבור 1 מיליון דולר והוא זיכויים חשבון במזומן עבור אותה כמות. ב -16 במרץ של השנה הבאה, הלווה משלם 100,000 דולר. רואה החשבון מזכה את חשבון הריבית עבור $ 100,000 והוא מחייב את החשבון במזומן עבור אותה כמות.
- ירידת ערך
בשנת חשבונאית, ליקוי הלוואה פירושו משאיל סבור הלווה עשוי להיות מסוגל להחזיר את ההלוואה. תרחיש זה עשוי להתרחש אם הלווה קבצים עבור פשיטת רגל או חוויות בעיות נזילות משמעותית. לאחר 15 חודשים, קצין האשראי של בנק ההשקעות מאמין הלווה יכול מחדל על המשכנתא והוא מחשב שיעור ההשבה של 60 אחוזים. משמעות הדבר היא כי החברה עשויה לגבות רק 600,000 $ מן הלווה על 1 מיליון דולר. רואה החשבון צריך לרשום הפסד של 400,000 $ ירידת ערך. הוא מחייב את הפחתת המשכנתא חשבון עבור $ 400,000 והוא זיכויים את הקצבה עבור פריטים ספק מסופק עבור אותה כמות.
דוחות כספיים
US GAAP ו- IFRS מחייבים את בנק ההשקעות לרשום עסקאות משכנתא בדוחות הכספיים של החברה בסוף הרבעון או השנה. מנהל חשבונות בכיר בחברה מצביע על סכום ההלוואה של המשכנתא בקטגוריית הנכסים ארוכת הטווח של המאזן. נכסים לטווח קצר הם משאבים שהחברה יכולה להמיר למזומן או למכור בתוך שנה והם כוללים מלאי וחייבים. מנהל החשבונאות מכן מציג את ההפרשה לחובות מסופקים במאזן והיא מחסר 400,000 $ מ 1 מיליון דולר כדי לקבל את ההלוואה החדשה של $ 600,000. כמו כן, היא רושמת את ההפסד מירידת ערך בדוח רווח והפסד.
