בשלב מסוים, ייתכן שיהיה לך נכס להשכרה אתה רוצה לשכור עבור פחות שווי שוק הוגן. זה יכול לקרות כאשר אתה לשכור לחבר, כי יש לך דייר קשישים שאינם יכולים עוד לשלם את שכר הדירה של הנכס הוגן או מסיבה אישית אחרת. תרגיל זהירות מסוימת, מכיוון שאתה יכול להפר בשוגג את הכלל IRS ולפסול את הניכויים רכוש מניב.
השכרות מתחת לשווקים למשפחה
אם אתה לא גובים בן משפחה שווי שוק הוגן עבור יחידת השכירות הוא תופס את מקום מגוריו, אתה באופן אוטומטי לאבד ניכויים מסוימים IRS היית אחרת זכאי. קרובי משפחה, על פי מס הכנסה, כוללים אחיות ואחיות (כולל חצי אחים), ההורים שלך, סבים, ילדים ונכדים. השכרה מתחת לשוק לקרוב משפחה, בתצוגת ה- IRS, הופכת לשימוש אישי. שימוש אישי אינו יכול להיות זכאי לניכוי דמי שכירות (כאשר, לדוגמה, הוצאות השכירות שלך גבוהות מהכנסות השכירות שלך, נוהג זה גם פוסל את מכירת הבית כהפסד עסקי, שבו אתה מוכר את הנכס בסכום הנמוך מהסכום הכולל של מה ששילמת על זה, בתוספת הכנסות השכירות ומינוס הוצאות השכירות.אם אתה לוקח ניכוי הפסד להשכרה או הפסד העסק ניכוי, מס הכנסה יהיה להעניש אותך.
השכרה מתחת לשווקים לאחרים
זה אותו חוק IRS חל גם על השוק למטה השכרות לחברים, ואף עשוי להרחיב את השוק למטה השכרות לאחרים. למס הכנסה אין פסק דין גורף על השכרות מתחת לשוק לאחרים - דיירים קשישים ואחרים על הכנסה קבועה, למשל, שאולי יזדקקו לסיוע כלשהו עם עליית שווי שוק הוגן. בפסק דין אחד, מס הכנסה מסכם כי אם ההשכרה היה שווה או יותר מ 80 אחוז השווי ההוגן, את דמי השכירות רכוש נותרו בתוקף. במקרה זה, הוא הגיע למסקנה כי השוכר ייקח יותר מאשר טיפול רגיל של נכס מניב, ובכך להקטין את הוצאות השכירות. בהחלטה מאוחרת יותר, עם זאת, ה- IRS איפשר ניכוי דומה. אם יש לך מצב דומה, להתייעץ עם מס מקצועי.
קביעת שווי שוק הוגן
בכל המצבים שבהם אתה מאמין כי ההשכרה שלך לדייר יכול להיות מפורש על ידי מס הכנסה כמו להיות מתחת שווי שוק הוגן, לקבל הערכה של מקצוען הנדל"ן. כדי להוכיח למס הכנסה את תוקפו של ההערכה שלך, לקבל את זה בכתב, חתום, על נייר מכתבים של המתווך. אם דמי השכירות באזור שלך לעלות מאוחר יותר או ליפול באופן משמעותי, לקבל הערכה חדשה.
שווי שוק הוגן סתירה
טעינת שווי השוק ההוגן של נכס מניב אינו בהחלט להעפיל הנכס שלך עבור ניכויים רכוש מניב. אם דמי השכירות ליפול באופן דרסטי באזור שלך, למשל, במידה שאתה נמוך את שכר הדירה על נכס משמעותי מתחת לעלויות שלך, ואתה ממשיך זה בפועל במשך יותר משנה, למס הכנסה ניתן לקבוע כי ההשכרה אינה "עבור רווח "פעילות לפסול הניכויים שלך. בגלל הכללים IRS בתחום זה הם מורכבים, בקפידה לעיין במסמכי IRS הרלוונטיים, ולאחר מכן לבדוק אותם עם יועץ המס שלך.
