הנהגת החברה קובעת נהלים נאותים כדי לפקח על כל העסקאות ולהקליט אותם במועד, אם האירועים הכלכליים כרוכים במזומן או לא. על ידי מעקב מקרוב אחר אירועים עסקיים, מנהלי מחלקות ומנהלים פיננסיים מאפשרים לחברה לרשום מידע מדויק על עסקאות ולדווח על כך בהתאם להנחיות הרגולטוריות.
הגדרה
עסקה שאינה במזומן הינה חוזה, רומן עסקי או אירוע כלכלי שבו החברה אינה ממציאה כל סכום כסף. רואי חשבון קוראים לעתים קרובות סוג זה של עסקה "עסקה לא כספית" או "פריט שאינו במזומן". דוגמאות כוללות פחת, הפחתות ודלדול. פחת הוא ההקצאה התקופתית של עלות נכס מוחשי כדי להתאים להכנסות שהמשאב מייצר. נכסים מוחשיים כוללים ציוד וחומרת מחשב. ההפחתה היא המקבילה השווה למשאבים כגון פטנטים וסימני מסחר, אשר רואי חשבון מכנים "נכסים בלתי מוחשיים". דלדול הוא הפחתה הדרגתית של ערך הקרקע והוא מונח נפוץ בתעשיות חילוץ, כגון כרייה, נפט וגז.
חשבונאות
ערכי חשבונאות שונים עבור עסקאות שאינן במזומן, אז אתה צריך לשים לב לאירוע הכלכלי הבסיסי כדי לקבוע איזה ערך חל. לרישום פחת, לחייב את חשבון הפחת שנצבר ולזקוף את חשבון הפחת שנצבר. הערך של הפחתה הוא כדלקמן: לחייב את חשבון הוצאות ההפחתה ולאשראי את חשבון המשאבים הבלתי מוחשיים המקביל. כדי לרשום דלדול, לחייב את חשבון הוצאות דלדול האשראי זיכוי חשבון דמי. ברור, כל אלה ערכים אינם כרוכים בחשבון במזומן. כל חשבון הקצבה הוא חשבון נגד, כלומר הוא מקטין את הערך של חשבון המשאבים בהתאמה.
דיווח כספי
עסקאות שאינן במזומן, בעיקר אלו הקשורות להוצאות תפעוליות של החברה, מוזרמות לדוח רווח והפסד. זה מה שרואי החשבון קוראים דוח המציג הכנסות של חברות, הוצאות והכנסה נטו - או הפסד נקי, אם ההוצאות גבוהות מהכנסות. בהינתן שפריטים לא כספיים מקטינים את הכנסות החברה ומסים, רואי החשבון מוסיפים אותם בחזרה ליתרת המזומנים נטו בעת הכנת דוח על תזרימי המזומנים. דוח על תזרימי המזומנים, הידוע גם בשם דוח נזילות, מציג שלושה סעיפים: פעילויות תפעול, השקעה ומימון. מנהלים פיננסיים משלבים עסקאות שאינן במזומן בתזרימי מזומנים מפעילות שוטפת.
התנהגות ארגונית
העובדה שחברה לא מזיזה מזומנים לעסקאות מסוימות אינה משנה את האתוס התפעולי שחודר לפעילויות היומיומיות שלו, במיוחד עם רישומים ודיווח כספי. מנהלי התפעול שמעו בקפידה את התהליכים המסתובבים סביב אירועים כלכליים לא-כספיים, כדי לוודא שהעובדים יפעלו בהתאם לנהלי החברה ולהנחיות הרגולטוריות בעת ביצוע המשימות. לדוגמה, מנהלי חשבונות אשר לרשום פחת והפחתות לממש את אותו טיפול כמו שומרי שיא העוסקים עסקאות במזומן. על ידי כך, מנהלי חשבונות מאפשרים לחברה לדווח על סיכומי נתונים תפעוליים מדויקים ומלאים העומדים בקנה אחד עם נוהלי התעשייה.
