תהליך סגירה חשבונאית מאפשר לעסקים לאמת את הדיוק של נתוני הביצועים ולוודא תאימות עם הנחיות רגולטוריות ספציפיות. אלה כוללים כללי חשבונאות מקובלים, או GAAP, ותקני דיווח כספי בינלאומיים, או IFRS. הנחיות לניירות ערך בארה"ב קובעות גם כיצד חברות צריכות לסגור את ספריהם ולהכין דוחות כספיים.
הגדרה
תהליך סגירת הדוחות הכספיים כולל שורה ארוכה של פעילויות שהחברה מתחייבת לסגור את ספריה, לתקן שגיאות פוטנציאליות, לבצע התאמות ספציפיות ולהכין דוחות כספיים מדויקים בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים ול - IFRS. אנשים שונים להשתתף בתהליך הסגירה, ולוודא כי העסק עומד המטרה הסופית של דיווח פיננסי ללא שגיאות, שומרי חוק. אנשי מקצוע אלה כוללים מנהלי חשבונות, רואי חשבון ומנהלי כספים. הם בדרך כלל עובדים בהנחיית אנשי מקצוע בכירים, כגון בקרי תאגיד, מנהלי חשבונות ומנהל הכספים הראשי.
פירסום התאמת ערכים
רואי חשבון לכתוב ערכי התאמת כדי להבטיח דיוק הנתונים, התאמת כמה חברה עשה במשך תקופה עם כמה זה השקיע. התקופה עשויה להיות חודש, רבעון או שנת הכספים, אך תהליך הסגירה החודשי הוא הנפוץ ביותר. התאמות חשבונאיות כוללות שינויים בהכנסות שטרם מומשו ובהוצאות מראש. הכנסה שטרם נולדה היא כסף שהחברה מקבלת מראש, מבטיחה לשלוח סחורות או לספק שירותים במועד מאוחר יותר. הוצאה מראש היא במזומן שהעסק משלם לספק או לספק שירותים מתוך הבנה שהספק יבצע משימות ספציפיות בעתיד. לדוגמה, חברה משלמת פרמיות ביטוח במשך שנה שלמה. העסק רושם את התשלום כהוצאה מראש, שהיא נכס לזמן קצר, במאזן החברה. בסוף החודש, מנהל חשבונות חייב לבצע כניסת התאמה כדי לשקף את העובדה כי החברה רק כרוך חודש אחד של הוצאות ביטוח.
תיקון שגיאות
תיקון שגיאות הוא חלק בלתי נפרד מתהליך סגירת הדוחות הכספיים. הוא מאפשר למנהלים פיננסיים לעשב אי דיוקים מתמטיים מתוך מנגנון סגירת הספרים. שגיאות אלה עשויות לנבוע מיישום נאות של כללי חשבונאות, אי נכונות מספרת ושינויים ב- GAAP וב- IFRS.
הכנת מאזן בוחן
לאחר פרסום ערכי התאמה ותיקוני תיקון, מנהלים פיננסיים מכינים מאזן ניסיוני. צעד זה מהווה הקדמה להכנת דוחות חשבונאיים מלאים, שכן מידע על מאזן הניסוי זורם ישירות לסיכומי נתונים סופיים. מאזן ניסוי מאפשר לחברה לבדוק את סך כל הזיכויים סך כל החיובים. זהו תולדה של משוואת החשבונאות הבסיסית, המחייבת כי נכסים שווים התחייבויות בתוספת הון עצמי.
הכנת דוחות כספיים
מאזן משפטי נכון מפנה את הדרך לדוחות כספיים מדויקים ומלאים. אלה כוללים דוח על המצב הכספי, דוח רווח והפסד, דוח על ההון העצמי ודוח על תזרימי מזומנים.
