הדוח על ההון העצמי הינו סעיף במאזן הכולל את הון המניות של החברה ואת יתרת העודפים - הרווח הנקי לאחר תשלומי דיבידנד. ההון העצמי הוא למעשה השווי הנקי של חברה, כי זה ההבדל בין הנכסים וההתחייבויות. דוח ההון העצמי המאוחד מחדש מארגן מחדש את הפריטים לזיהוי יתרות ההתחלה והסיום, עסקאות עם בעלי מניות משותפים וההכנסות העומדות לרשות בעלי המניות הרגילים.
קבל את יתרת ההון העצמי ההתחלתי לתקופה. לא לכלול מניות מועדפות מתוך החישובים, שכן רפורולציות נעשות להון עצמי משותף בלבד. מלאי מועדף נחשב כהתחייבות למטרות רפורמה.
רשום את העסקאות עם בעלי המניות. אלה כוללים דיבידנדים ששולמו לבעלי מניות רגילים, תמורה נטו מהנפקת מניות רגילות ורכישות חוזרות. לדוגמה, אם חברה שילמה 1 מיליון דולר בדיבידנדים, מניות רכש חוזר בשווי 2 מיליון דולר והנפיקה מניות תמורת 5 מיליון דולר נטו, סך העסקה עם בעלי המניות לתקופה היא 2 מיליון דולר (5 מיליון - 2 מיליון דולר).
מצא את סך ההכנסה הזמינה לבעלי המניות הרגילים. סכום זה שווה לרווח הנקי לתקופה - רווח נקי בניכוי דיבידנדים בכורה - בתוספת רווח כולל אחר הכולל רווחים או הפסדים בגין עסקאות מט ח ". בהמשך לדוגמה, אם הרווח הנקי לתקופה הוא 1 מיליון דולר, לא משלמים דיבידנדים מועדפים ויש רווח של 500,000 $ מט"ח, סך ההכנסות לרשות בעלי המניות המשותפים לתקופה הוא 1.5 מיליון דולר (מיליון + 0.5 מיליון דולר).
חישוב יתרת ההון העצמי לסוף התקופה. הוסף את יתרת ההתחלה לעסקאות עם בעלי המניות הרגילים ואת סך ההכנסות הזמינים לבעלי המניות הרגילים. לסיכום, בהנחה שהיתרה ההתחלתית של 2.5 מיליון דולר, היתרה הסופית היא 6 מיליון דולר (2.5 מיליון + 2 מיליון + 1.5 מיליון).
