מזומן הוא הנכס החשוב שארגון - בין אם הוא עסק, ישות ממשלתית, צדקה או מוסד אקדמי - משתמש כדי לקדם את סדר היום התפעולי שלו, לבצע משימות ולהניח את הקרקע להצלחה. הנהלת החברה קובעת נהלים קוליים כדי לפקח על רשומות פיננסיות, כולל ספרי מזומנים וספרי חשבונות ראשיים.
ספר חשבונות
ספר מזומנים הוא מסמך שבו רואי חשבון - ובעיקר מנהלי חשבונות וחשבונות זוטרים - רושמים את כל העסקאות במזומן. אלה כוללים כסף מגיע קמרונות של חברות ממקורות מגוונים כמו לקוחות, חשבונות חיסכון בנק וספקים - באמצעות הנחה הנחה תוכניות הנחה, למשל. תזרימי המזומנים היוצאים נע בין הספקים לבין ספק השירות לתשלומי שכר ותשלומי מס. ספר במזומן דומה יומן במזומן. בכלכלה מודרנית שבה הטכנולוגיה היא מרכיב עיקרי בחשבונאות ארגונית, כתב העת הזה מזכיר יותר מאגר אלקטרוני של עסקאות נזילות מאשר ספר פיזי קלאסי.
חשיבות
ספר נזילות מסייע למנהיגות של החברה לקבוע כמה כסף יש לעסק בזמן נתון, בין אם בסוף היום או השבוע. בעזרת מידע זה, מנהלים בכירים יכולים להמעיט בחששותיהם של פרשנים פיננסיים בנוגע למצב הנזילות של החברה ולמיומנויות התפעוליות של המנהיגות הבכירה. לדוגמה, התאגיד רשאי להצביע על דוח תזרימי המזומנים שלו כדי להקל על חששות המלווים ולהבטיח לציבור כי הוא מתמודד באופן יעיל עם טדיום תחרותי. "דוח נזילות", תזרים מזומנים מתעד את המסע התפעולי של החברה, תוך התמקדות בכסף שהעסק מבלה על פעילויות תפעול, השקעה ומימון.
איך זה עובד
עסקאות מזומנים עוברות תהליכים שונים לפני סיום דוח נזילות. בדרך כלל, מנהל חשבונות רשומות תנועות כסף ויוצאות על ידי חיוב ו זיכוי חשבון המזומנים. הנוהג החשבונאי שונה מהשימוש הבנקאי, וחייבת מזומנים פירושה הגדלת הכסף של החברה. לדוגמה, מנהל החשבונות מעביר את תשלומי הלקוחות על ידי חיוב חשבון המזומנים וזיכוי חשבון הלקוחות. לאחר מכן, ערכי מזומנים לעשות את זה לתוך מאזן המשפט, דו"ח המסייע לרואי החשבון לוודא כי סך זיכויים סך כל החיובים. השלב השלישי בתהליך הדיווח הכספי מוביל לגילוי של מזומנים במאזן החברה, הידוע גם בשם דוח על המצב הכספי או דוח על המצב הכספי.
בקרת מזומנים
בהקשר הארגוני, מנהלי המחלקות מאמצים מדיניות מזומנים אפקטיבית, במיוחד אלה הנוגעים לניטור ספרי מזומנים, לטפח דיווח מדויק ולמנוע גניבות נכסים. זה חשוב, כי מקרים של הונאה ו misposropriation במזומן מייצגים בגידה עמוקה של אמון, ומנהלי מקטע יודע כי אירועים כאלה עשויים להיות השלכות רגולטוריות בהמשך הדרך.
