ציוד מסעדה יכול להיות יקר לרכוש. בעל מסעדה יכול בדרך כלל לצפות לשלם סכומי כסף גדולים כדי לקבל ציוד חדש כדי לקבל מסעדה מעל הקרקע או לשפץ את המטבח שלה. מערכת המס מוגדרת כדי לאפשר לבעלי המסעדות לחשב את הפחת עבור ציוד מסעדה שהם רוכשים. ציוד המסעדה מאבד ערך ברגע שהוא נרכש ומשומש. עם זאת, היא לא מאבדת את כל הערך שלה בבת אחת. הערך היורד של השקעה זו על פני תקופה מסוימת נקרא פיחות.
טיפים
-
חישוב פחת ציוד מסעדה דורש לדעת את העלות של הציוד, אורך החיים השימושיים של הציוד וערך הצלה שלו.
למה מסעדה פחת ציוד שימושי?
פחת מאפשר לעסקים מכל סוג שהוא לרכוש ציוד או תשתית, כגון בניין או מחסן, כדי לפזר את אובדן ערך החיים של הנכס, ולא צריך לקחת את העלות כהוצאה בבת אחת לצורכי מס. מסעדות פוחתות את עלות הציוד לאורך כל שנות חייו השימושיים.
על פי איגוד המסעדות הלאומי, מפעילי מסעדות בדרך כלל לשפץ, לשדרג או לשפץ כל 6 עד 8 שנים. איגוד המסעדות הלאומי תומך בתזמון פיחות של 15 שנה עבור ציוד למסעדות. על פי האיגוד, בעלי המסעדות עושים שיפורים בבניינים שלהם וציוד בתדירות הולכת וגוברת.
דרישות משפטיות לפחת
מס הכנסה אינו מאפשר לבעלי עסקים לחשב פחת על כל פיסת ציוד שהם קונים. הנכס להיות מופחת חייב לעמוד בכל הדרישות האלה:
- משלם המסים חייב להיות בעל הנכס. משלמי המסים עשויים גם להפחית את כל שיפורים ההון על הנכס משלם המסים חכירה.
- על הנישום להשתמש בנכס בעסק או בפעילות מניבה.
- על הנכס להיות בעל אורך חיים שימושיים של יותר משנה.
גם אם כל הדרישות לעיל עבור פחת מתקיימים, בעל מסעדה עדיין לא יכול לנכות פחת עבור:
- רכוש שהונח בשירות ומושקע באותה שנה.
- ציוד המשמש לבניית שיפורים בהון. משלם המסים חייב להוסיף פחת מותרת אחרת במהלך תקופת הבנייה לבסיס השיפורים.
- תחומי עניין מסוימים, אשר מתרחשים כאשר אתה מחזיק עניין בחיים ברכוש או עניין ברכוש במשך תקופה של שנים, לאחר מכן הבעלות חוזרת למישהו אחר.
החל בשנת 2018, ה- IRS מתוקן גבולות הדולר של פחת. הסכום המקסימלי שאתה יכול לבחור לנכות עבור שיפור הנכס ששמת שירות בשנים המס החל משנת 2018 הוא 1 מיליון דולר. עליך להשתמש במערכת שינוי עלות מואצת (MACRS) כדי לשנות את ערך הנכס. לא ניתן להשתמש ב- MACRS כדי להפחית את הרכוש שהשקעת בשירות לפני 1987.
על פי מס הכנסה, בעלי המסעדות יכולים לחשב את הוצאות הפחת בשיטת האיזון של 200 אחוזים, בשיטת האיזון בשיעור של 150 אחוזים או בשיטת הקו הישר.
כיצד לחשב את הפחת עבור ציוד מסעדה
השיטות הנפוצות ביותר לחישוב הפחת דורשות ידע של שלושה משתנים: עלות הציוד, אורך החיים השימושי של הציוד וערך הצלה.
חישוב פחת בשיטת הקו הישר:
שיטת הקו הישר מאפשרת לך לנכות אותו סכום פחת מדי שנה על פני אורך החיים השימושי של הנכס. ברגע שאתה יודע את העלות ואת החיים השימושיים, להפחית את ערך הצלה, אם בכלל, מן העלות נטו של הפריט. ערך הצלה הוא הסכום שהציוד יכול להימכר עבורו בסוף החיים השימושיים שלו. היתרה היא סך הפחת אתה יכול לקחת על אורך החיים השימושיים של הציוד.
מחלקים את היתרה על פי מספר השנים בחיים השימושיים. זה נותן לך את הניכוי פחת שנתי.
נוסחת פחת הקו הישר היא:
פחת = (עלות - ערך הצלה) / שנות חיים שימושיים
חישוב הפחת בשיטת ה - 150%
שיעור הפחת של 150% מחושב באותה דרך כמו שיטת הקו הישר, אלא שהשיעור הוא 150% משער הקו הישר. לכן, אם שיעור הפחת של הקו הישר מחושב כ -10%, הפחת של 150% נמצא על ידי חלוקת שיעור הפחת של הקו הישיר ב -1.5 (150%) כדי למצוא את האחוז לשנה.
חישוב הפחת בשיטת 200 האחוזים:
שיעור הפחת של 200% מחושב באותה דרך כמו שיטת הקו הישר, אלא שהשיעור הוא 200% משיעור הקו הישר. חישוב שיעור 200 אחוזים באותו אופן כמו השיטה 150 אחוז למעט תחליף 2.0 (200 אחוז) במקום 1.5.
איזו שיטה עליך לבחור?
ישנם יתרונות לכל שיטה של פחת ואת זכות אחת תלויה בגודל של המסעדה שלך ואת סוג ומספר הנכסים שבהם אתה משתמש. עבור עסקים קטנים, שיטת פחת קו ישר היא הקלה ביותר לשימוש. אם המטרה שלך היא לפשט את החישובים החשבונאיים שלך, ולאחר מכן לבחור בשיטה זו. שתי שיטות איזון יורד לעיתים קרובות לספק הערכה מדויקת יותר של הנכס. לדוגמה, אם אתה קונה תנור חדש, זה סוג של ציוד באופן טבעי מאבד ערך רב יותר בשלב מוקדם יותר מאשר בחיים שלה מאוחר יותר. אם הנכס אינו מאבד ערך באופן קבוע, אז אתה יכול להיות טוב יותר על ידי 150 אחוזים או 200 אחוזים שיטות.
