הנהגה בכירה של מוסד בנקאי קובעת נהלים חשבונאיים נאותים למניעת הפסדים בפעילויות התפעוליות, כגון הלוואות ועסקאות השקעה. נהלים אלה גם מסייעים לבנק לפעול לפי כללי חשבונאות מקובלים בארה"ב, או GAAP, ותקני דיווח כספי בינלאומיים, או IFRS, וכן תקנות ניירות ערך (SEC).
הכנסות והכנסה
מוסד בנקאי מכיר (רשומות) הכנסות והוצאות לפי שווי השוק, בהתאם תקנות ה- SEC ו תקנות התעשייה הפיננסית (FINRA) תקנות. ההכנסות הן הכנסות כי הבנק מרוויח על ידי הלוואות, השקעה ומתן שירותים אחרים ללקוחות. דוגמאות לפריטי הכנסות בנקאיות כוללות הכנסות מהלוואות ורווחים על עסקאות פיננסיות עם שותפים עסקיים פרטיים או בבורסות לניירות ערך. רואה חשבון בנק מזכה חשבון הכנסות כדי להגדיל את הסכום שלו ומחייב אותו כדי להפחית את יתרת החשבון. הוצאה היא עלות או הפסד שהבנק נושא בפעילות שוטפת, בעסקאות אשראי או במסחר. דוגמאות לסעיפי הוצאה או הפסד כוללים משכורות ושכר דירה, ברירות מחדל של הלוואות והפסדים על נכסי השקעה. מנהל חשבונות הבנק מחייב חשבון חשבון כדי להגדיל את הסכום שלו זיכויים זה כדי להפחית את יתרת החשבון. כללי FINRA ו- SEC מחייבים את הבנק לדווח על פריטי הכנסות והוצאות בדוח רווח והפסד.
רישום נכסים והתחייבויות
הנהגה בכירה של הבנק בדרך כלל מבטיחה כי בקרות פנימיות במערכות הדיווח של הנכסים וההתחייבויות של החברה הן נאותות ופונקציונליות. בקרות אלו הן חשובות, שכן מוסד בנקאי עלול לעמוד בפני פעולות רגולטוריות קשות, כגון קנסות והתדיינות משפטיים, אם אין ביכולתו לפקח על איכות הנכסים במאזן. נכס הוא משאב כלכלי שבנק מחזיק בבעלותו או יכול להיות בעל זכויות בעלות עליו בעתיד. דוגמאות כוללות נכסים לטווח קצר, כגון ריבית לקבל מזומנים, ונכסים ארוכי טווח, כגון הלוואות לקבל, קרקע, רכוש וציוד. רואה חשבון בנק מחייב חשבון נכס כדי להגדיל את הסכום שלו ולזכות אותו כדי לצמצם את יתרת החשבון. התחייבות היא חוב שחברה בנקאית חייבת לשלם כאשר היא מגיעה או עומדת בהתחייבות כספית במועד. דוגמאות כוללות התחייבויות לזמן קצר, כגון פיקדונות לקוחות וריבית לשלם, והתחייבויות לזמן ארוך, כגון אגרות חוב שישולמו. מנהל חשבונות הבנק מזכה חשבון אחריות כדי להגדיל את הסכום שלו ומחייב אותו כדי להפחית את יתרת החשבון.
דיווח כספי
IFRS GAAP ו- IFRS דורשים מבנק לפרסם דוחות כספיים מלאים ומלאים בסוף כל חודש או רבעון. דוחות חשבונאיים מלאים כוללים מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח רווח והפסד.
