לקוחות הבנק מעדיפים לקבל את דוחותיהם בסוף כל חודש או רבעון, אך זה אינו מונע מהם לבדוק את יתרות העו"ש בעת הצורך - בין אם זה מדי יום, יומי או שבועי. תדירות זהה חלה על הדרך בה חברות להכין דוחות כספיים לדווח - הם עשויים לדבוק בלוח זמנים רבעוני או חודשי, אך עדיין לפרסם דוחות חשבונאיים ביניים במידת הצורך.
דוחות כספיים
חברה מפרסמת דוחות כספיים כדי להראות לציבור מדוע היא לפני החפיסה, חווה התאמות ומתחילה, או שוכב נמוך, תחרותי. על ידי סינון הדוחות החשבונאיים של החברה, המשקיעים יכולים לקבל רעיונות טובים יותר לגבי האופן שבו העסק מושך לקוחות חדשים, מייצר וממציא מוצרים ושירותים חדשים, ומעצב תהליכים תפעוליים יעילים יותר. נתונים אלה סיכומים גם לספר כספים בתחומים שונים בהם החברה מפסידה כסף, ואם זה באמת מקצץ עלויות כדי לשמור על הרווחיות. הדוחות הכספיים ממלאים את מכלול הדוחות על המצב הכספי ודוחות על תזרימי המזומנים לדוח רווח והפסד ודוחות רווח והפסד.
תדירות
על פי חוק, חברות להכין דוחות כספיים בסוף כל רבעון שנת הכספים. זהו התדירות שרשויות רגולטוריות, כגון נציבות ניירות הערך האמריקאית ובורסות השוק הפיננסי, מחייבות חברות ציבוריות. רוב המשקיעים לשים לב לדיווחים רבעוניים, אבל פרסום שנתי של דוחות חשבונאית שואבת יותר עניין. זאת משום שהדיווחים השנתיים מקיפים יותר ונוגעים למגוון היבטים של פעילות החברה, כולל נתונים לא כספיים. באופן פנימי, חברה רשאית לאמץ מסגרת קצרה יותר או ארוכה יותר כדי לסקור את פעילותה, ואין זה נדיר עבור רואי חשבון להכין דוחות ביניים לתקופות קצרות כמו שבועיים או חודש.
רלוונטיות
פרסום הדוחות הכספיים והירארכיה הכלכלית הסמויה שלעתים קרובות הם אולי הגזעים הפיננסיים הנצפים ביותר בשוק העולמי. המשקיעים ושוק השחקנים הפיננסיים מכנים את התקופה הרבעונית שבמהלכה חברות מודיעות על נתוני הביצועים שלהן "עונת הרווחים". עסקים שמראים תוצאות בינוניות מפסידים נקודות בתהלוכת המשקיעים של מוסדות רווחיים, בעוד שחברות בעלות תוצאות גבוהות מהצפוי, חיוביות, עולות על מבחר ההימורים הפיננסיים.
תאימות לתקנות
מלבד ה- SEC, סוכנויות רגולטוריות אחרות קובעות כמה פעמים על העסקים לדווח על נתוני ביצועים. לדוגמה, חברה ציבורית הנסחרת בבורסה של ניו יורק חייבת לציית לדיווח על כללי תדירות של NYSE. מדיניות חשבונאית אחרת, בעלי עניין ובעלי עניין, מתמקדת בדיון על דיווח על תדירות גבוהה יותר לעומת דיווח שנתי או רבעוני. אלה כוללים שוחרי הצרכנים, קבוצות עובדים לקראת שקיפות פיננסית רבה יותר, תקני חשבונאות פיננסים, המכון האמריקאי לרואי חשבון וחשבונאות ציבורית.
