פחת הוא שיטה להחזרת העלות של נכס כהפחתת מס הכנסה שנתית. הניכוי מוקצה על פני אורך החיים השימושיים של הנכס, כפי שנקבע על ידי מס הכנסה. כאשר אתה מפסיק להשתמש בנכס למטרות עסקיות, בין אם על ידי המרתו לשימוש אישי או על ידי מכירתו, ייתכן שיהיה עליך לשחזר חלק מהוצאות הפחת. אתה תטפל סכום recapture כהכנסה רגילה. הסכום יהיה תלוי ברווח ובפחת שהותר או מותר עד וכולל השנה שבה נוטרלו.
הגדרת פחת מחדש
אם תפחת את הנכס שלך תחת המערכת המשופרת להחזרת עלויות מואצת (MACRS), תחשב את חישוב הפחת כאשר העסק שלך יפטר מהנכס עבור רווח. יש לך רווח אם הנכס נמכר יותר מאשר הבסיס המתואם שלו או סכום העלות של הנכס שטרם התאושש באמצעות הוצאות פחת מותרות או מותרות. אתה כפוף רק כדי להחזיר את הרווחים עד לסכום הפחת שהיה מותר או מותר.
מותר או מותר
המונח "מותר או מותר" בתקנות IRS בנוגע לכבוש מחדש יכול להיות מקור לבלבול. הפיחות ה"מורשה "הוא מה שנלקח על החזרת המס. החלק "המותר" הוא סכום הפחת שהיה אמור להילקח, בין אם נעשה בו שימוש ובין אם לאו. זה לא נראה הוגן כי אתה צריך להחזיר את הניכוי פחת כי לא לקחת. ה- IRS מזהה זאת כך שמגבלת הפחת כוללת רק את הפיחות המותר כל עוד המשלם יכול להציג רשומות נאותות. עם זאת, הפיחות המותר נכנס לפעולה בעת התאמת הבסיס כדי לחשב את גבול הרווח, ללא קשר למה שהותר.
כיצד לחשב פחת
חישוב הפחת שהיה מותר לכל השנים, כולל השנה שבה מכרת את הנכס. הוסף את זה בחזרה את הבסיס של הנכס, ולאחר מכן למצוא את ההבדל בין מחיר המכירה לבין הבסיס. בדוק את הפחת שהותר, כולל בשנת המימוש. פחתון הפחת שיש להתייחס אליו כהכנסה רגילה הוא הנמוך מבין שני הסכומים. לדוגמה, אתה שם פיסת מכונות עם חיי חמש שנים בכיתה לשירות בשנת 2016. זה היה בסיס עלות של $ 5,000. בשנת 2018, מכרת אותו לחברה אחרת תמורת 3,000 דולר. תחת MACRS, היית לוקח את הניכויים הבאים:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
מגבלת הפיחות תהיה 2,802.24 דולר. אתה צריך גם לשקול את ההגבלה רווח. בשנת 2018, הבסיס המתואם שלך יהיה 2,802.24 $. אתה מכרה את הנכס עבור $ 3,000, כלומר יש לך רווח של 197.76 $. זה הגבלה רווח נמוך יותר הוא הסכום שאתה חייב לשחזר, או לטפל כהכנסה רגילה 2018.
סעיף 179 רכוש
סוגים מסוימים של רכוש עשויים להיות מלא הוצאות בשנת הרכישה הם נרכשו. אתה יכול רק הוצאות מלא עד $ 510,000 של הנכס ורק עד סכום המס העסקי הכנסה. אם ניקח סעיף 179 ניכוי עבור פחת, עליך לשחזר את הפחת בכל שנה במהלך תקופת ההתאוששות של הנכס שבו השימוש העסקי שלך של הנכס יורד מתחת 50 אחוז. אתה מחשב את זה על ידי הפחתת סכום הפחת שהיה מותר ללא סעיף 179 ניכוי מסכום של 179 ניכוי נלקח.
