התהליך החשבונאי מורכב ממספר שלבים עיקריים, ותמיד כולל ביצוע התאמת רשומות. ערכים אלה הושלמו בסוף תקופה לעדכון יתרות בחשבונות ספציפיים בספר החשבונות הראשי. זה נפוץ עבור סוגים מסוימים של חשבונות יש התאמת רשומות שבוצעו להם; יש חשבונות מסוימים, עם זאת, כי הם מעולם לא מותאם.
כסף מזומן
כאשר התאמת רשומות מתבצעים במזומן הוא מעולם לא שילם או קיבל. חשבון מזומן, בספר החשבונות הכללי, משקף את יתרת כל תקבולי המזומנים ואת כל התשלומים שבוצעו. כאשר רשומות ההתאמה נרשמות, חשבון ה - Cash לעולם לא יושפע; הפעם היחידה שהעסקה משנה את החשבון היא כאשר המזומנים משולמים פיזית או מתקבלים פיזית.
חשבונות חייבים ו - Payable
חשבונות חייבים הם חשבון נכסים, ואילו חשבונות זכאים הם חשבון התחייבות. שני חשבונות אלה אף הם לא מושפעים אף הם במהלך תהליך ההתאמה. חשבונות חייבים הוא חשבון העוקב אחר סכומים המגיעים לחברה ממכירות שהחברה ביצעה על חשבונה; החברה סיפקה מוצרים או שירותים לבעלי החשבון ואפשרה להם לשלם את החשבוניות במועד מאוחר יותר. חשבונות זכאים הוא חשבון המייצג את כל הכסף המוטל על ספקים, בדרך כלל עבור סחורות או שירותים המתקבלים על ידי החברה. עסקאות נעשות רק בשני חשבונות אלה כאשר בפועל העסקה פיזית מתרחשת בפועל.
רכוש קבוע
רכוש קבוע הוא נכסים בעלי ערך גבוה כגון מכונות, ציוד, קרקע ומבנים. חשבונות רכוש קבוע אינם מושפעים כלל במהלך תהליך ההתאמה. ערך התאמה אחד שנעשה הוא לרשום פחת. כאשר זה נרשם, ערך ההתאמה מבוצע ל הוצאות פחת ולחשבון ניגוד, הנקרא בדרך כלל פחת נצבר. חשבון זה מוצג עם הנכס המתאים שהוא מתייחס אליו. לדוגמה, אם נרשם פחת של 1,000 $ עבור מחשב עם ערך של 20,000 $, הערך מבוצע על ידי חיוב הוצאות פחת-מכונה וזיכוי פחת שנצבר-מכונה. כאשר חשבון המכונה מוצג, היתרה היא $ 20,000; אולם כאשר אדם מנתח מידע זה, הערך בספרים מחושב כ 19,000 $. זה מחושב על ידי שימוש בסכום של 20,000 $ ואת הפחתת פחת שנצבר של 1,000 $.
עיר בירה
חשבון הון משמש לרישום השקעות בעלים בעסק; חשבון נפרד משמש לרישום משיכות הבעלים. העסקה היחידה שמוצבת בדרך כלל בחשבון ההון של הבעלים היא סכום הרווח הנקי לתקופה. זה לא נחשב ערך התאמת, אם כי, ולכן חשבון ההון אף פעם לא מקבל מותאם במהלך תהליך זה.
