המערכת הפיסקלית של המדינה היא המבנה המלא של ההכנסות וההוצאות הממשלתיות והמסגרת שבמסגרתה סוכנויותיה אוספות כספים אלה ומשלמות אותן. מערכת זו נשלטת על ידי המדיניות הכלכלית של האומה, אשר באה החלטות של הגוף השליט. עסקים חייבים להבין את המערכת הפיסקלית של המדינה לפעול ביעילות בתוך גבולותיה; כמו כן, מדינות חייבות לקיים מערכות פיסקאליות יציבות לעידוד השקעות לטווח ארוך.
מיסוי ישיר
המיסוי הישיר הוא שיטה שמערכות פיסקליות רבות מעסיקות כדי להגדיל את הכנסות הממשלה על ידי חיוב במסים המוטלים על הממשלה לשלם כספים ישירות לממשלה. שתי דוגמאות נפוצות של מיסוי ישיר הן מס הכנסה אישי ומס הכנסה של חברות. בשני המקרים הללו, האדם או החברה המשלמים מסים חייבים לדווח על סך כל ההכנסה החייבת שלהם לממשלה ולשלם אחוז מסכום זה, בניכוי כל ניכויים הניתנים להחלה, במועד מסוים. צורה נפוצה נוספת של מיסוי ישיר היא תעריף, שהוא מס על פריטים שנשלחו מעבר לגבולות בינלאומיים.
מיסים עקיפים
מיסים עקיפים הם כל מס שגובה ושולם על ידי גוף פרטי, פרט לזה שמשלם בפועל את המס. דוגמאות לכך כוללות מס מכירה, הנפוץ בארה"ב ומס ערך מוסף, הנפוץ באירופה. צרכן שרוכש פריט שבו הממשלה גובה מס מכירה בדרך כלל חייב לשלם את המס בנוסף למחיר הרכישה. במערכת מס ערך מוסף, היצרנים משלמים מס על הערך שהם מוסיפים לחומר גלם או לפריט פשוט על ידי זיקוק, עיבוד או הרכבה, והיצרן מעביר את משקל המס על הצרכן על ידי הוספת מחיר המוצר. סוג נפוץ נוסף של מיסוי עקיף הוא מס הבלו, שהוא מס מכירה נוסף שהמדינה מציבה על פריטים ספציפיים. מסים הבלו בדרך כלל מחויבים על בסיס ליחידה, כמו גלון של דלק, ולא כאחוז מהמחיר.
אגרות וקנסות
ממשלות גם לגייס הכנסות על ידי גביית דמי עבור השירותים שלהם. אנשים וארגונים המבקשים רישיונות, למשל, בדרך כלל חייבים לשלם אגרה עבור הרישיון עבור כל חידוש. כמו כן, כאשר אנשים או חברות נמצא אשם הפרה של חוקים או תקנות, הם עשויים להיות מוערכים קנסות, עונשים במזומן אשר בדרך כלל נכנסים לקרן הכללית של הממשלה.
מפעלים ממשלתיים
במדינות מסוימות, הממשלה מעלה את ההכנסות על ידי השתלטות על כל התעשייה ולהפוך אותו מפעל ציבורי. כריית נפט וקידוח הם שני מפעלים שממשלות לעיתים קרובות מוציאות מידיים פרטיות לשם הגדלת ההכנסות. בארצות הברית, חלק מהמדינות מחזיקות במונופול על מכירת משקאות אלכוהוליים.
תוכניות הממשלה
בדיוק כמו מערכת פיסקלית עשויה להשתמש בדרכים שונות כדי לאסוף הכנסות, היא עשויה גם להוציא את כספי הממשלה בכל מספר דרכים. רוב מערכות הכספים המודרניות, למשל, מסתמכות על הממשלה כדי לבנות ולתחזק פריטים תשתית כמו כבישים, גשרים, רכבות, צינורות ותעלות. השקעה ממשלתית זו מובילה לעיתים קרובות להכנסות גבוהות מהמגזר הפרטי, אשר מביאות בעצמן הכנסה גבוהה לממשלה. סוגים נפוצים אחרים של הוצאות הקרן כוחות צבאיים, כוחות הביטחון האזרחי, חינוך, בריאות ותוכניות רווחה.
מחלוקת
המחלוקת הגדולה ביותר לגבי מערכות פיסקליות נובעת מהשאלה האם על הממשלות להטיל מסים גבוהים ולהתערב בהרחבה בתעשייה הפרטית, או האם עליהן להטיל מסים נמוכים ולהפריע לענף הפרטי רק בעת הצורך. בעלי עסקים נוטים לטעון כי התערבות מוגבלת מוביל לכלכלה טובה יותר, כי הוא מועיל לכולם, בעוד שאחרים טוענים כי התערבות ממשלתית מינימלית כזו מובילה להפצות לא הוגנות של עושר, תשתית ציבורית לא מספקת, ואת הרגולציה מספיק כדי להגן על הצרכנים הממוצע..
