דוח על תזרימי המזומנים מספק תובנה לגבי ההשפעה שיש לפעילות התפעולית, ההשקעה והמימונית על מצב המזומנים של החברה בתקופת הדוח. החלק הראשון של דוח על תזרימי המזומנים מייצג את הרווח הנקי לתזרים מפעילות שוטפת. סכום ביניים זה הוא ההפרש בין המזומן שנוצר מלקוחות לבין תשלומים שבוצעו לספקים. לחברה עם תזרים מזומנים חזק מפעילות יש את היכולת לבצע השקעות חדשות, שירות החוב ולהפיץ את הרווחים לבעלי המניות.
לחשב את ההפרש בין המאזן לשנה הנוכחית לבין המאזן של השנה הקודמת. החלק התפעולי של דוח על תזרימי המזומנים מתאים את הרווח הנקי כדי לשקף את השפעתם של פריטים שאינם במזומן. לדוגמה, אם המלאי היה 500 $ בשנה שעברה ו -1,000 דולר השנה, הפחתת השנה מהשנה שעברה תניב - 500 $. סכום זה מייצג את סכום המזומנים ששימשו למימון הגידול במלאי, וכן להפחתת המזומנים שיש לחסר מהרווח הנקי.
הוספת הוצאות פחת והפחתות לרווח נקי. פחת והפחתות הן הוצאות שאינן במזומן המופחתות מהכנסות. פחת והפחתות יש להוסיף חזרה לרווח הנקי כדי לבודד את ההשפעה יש פעולות על תזרים מזומנים.
הוסף או מחסר את השינויים בנכסים ובהתחייבויות. זה יכול לכלול חשבונות כגון מלאי, חשבונות חייבים וחשבונות, וכן אומדנים חשבונאיים והתאמות, כגון ריבית שנצברה והכנסות נדחות. הגדלת הנכסים תצרוך מזומנים בעוד ירידה תוסיף מזומנים. מאידך גיסא, עליות בהתחייבויות יגדילו את המזומן, בעוד שירידות יצטרכו במזומן. לדוגמה, נניח שהוצאות השכר שנצברו היו 800 $ בתחילת השנה ו -1,200 $ בסוף השנה. זוהי עלייה בחשבון ההתחייבות ותוצאת תוספת של 400 דולר למזומן.
לחשב את תזרים המזומנים התפעולי. סכום הרווח הנקי והפריטים שזוהו בשלב 2 ובשלבים 3 מגיעים לתזרים המזומנים נטו מפעילות שוטפת.
אמת את עבודתך. כדי לבדוק את עבודתך בסעיף הפעילות, יש להשלים את החלקים המשקיעים והמימוניים של דוח על תזרימי המזומנים. סכום תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת, השקעה ופעילות מימון מייצג את סך השינוי במזומנים. הדוח על תזרימי המזומנים ניתן לאמת על ידי הוספת סך השינוי במזומן כדי להתחיל במזומנים להגיע לסוף יתרת המזומנים. ניתן לאמת את הסוף במזומן כנגד המאזן.
טיפים
-
הגדלת הנכסים צורכת מזומנים ומופיעה כפריט שלילי. ירידות בנכסים מספקים מזומנים ומופיעים כפריט חיובי. הגדלת ההתחייבות מספקת מזומנים ומופיעה כפריט חיובי. ירידה בהתחייבויות צורכת מזומנים ומופיעה כפריט שלילי.
