חשבונות פקד הם קבוצת משנה של מה שרואי חשבון קוראים מזומנים מוגבלים. נניח שאתה מפעיל בנק שפותח חשבון נאמנות עבור homebuyer. הם להפקיד מספיק בתחילת השנה כדי לכסות את תשלומי המשכנתא ואת הארנונה, אז התשלומים באים בחשבון כאשר מועד. כללי חשבונאות אומרים שאתה מתייחס לכסף כנכס על הדוחות הכספיים. עם זאת, אתה צריך להבהיר כי זה לא במזומן אתה יכול להוציא כפי שאתה בוחר.
מזומנים מוגבלים
פקד הוא רק מגוון אחד של מזומנים מוגבל. כל מזומן שמור למטרה מסוימת זכאי. לדוגמה, אם אתה מפריש הכנסות כדי לשלם דיבידנדים לבעלי המניות, או כדי לשלם לבעלי האג"ח שלך, זה מוגבל במזומן. אם אתה מצפה לאבד תביעה ולשמור סיר של מזומנים לשלם את פסק הדין, זה עוד דוגמה.
נכסים מאזניים
כאשר אתה עושה את מאזן החברה, אתה כולל את כל הנכסים וההתחייבויות שלך. חלקם של הבעלים בחברה שווה לערך הנכסים, בניכוי ההתחייבויות. הפקידה נחשבת כנכס.
נניח כי homebuyer הפקיד 15,000 $ בנאמנות בבנק שלך השנה לבצע משכנתא ותשלומים מס. כפי שתוציא את הכסף בשנה הבאה עבור התשלומים, החשבון יהיה זכאי כנכס נוכחי, אחד שישמש ב -12 החודשים הקרובים. במזומן שמורות אתה לא מצפה לשלם במשך 18 חודשים יהיה נכס לטווח ארוך.
המאזן אינו כולל את כספי הנאמנות כחלק מחשבונות מזומנים. חשבונות מוגבלים מופיעים ברשימה נפרדת של הנכסים. אם הבנק שלך מחזיק בחשבונות נאמנות בסך 240,000 $ נטו, מדובר בנכסים מוגבלים בהיקף של 240,000 $. רואה החשבון שלך יסביר בהערות שוליים או בתיעוד נוסף כיצד הכסף מוגבל. כללי חשבונאות לא מגדירים בדיוק מה יש להסביר. המדיניות הרגילה היא לפרט איזה סוג של הגבלות חלות, הסיבה להם ואת כמות הכסף מוגבל לך להחזיק.
דיווח על תזרים מזומנים
עד שנת 2016, כללי החשבונאות השאירו מקום לפרשנות כאשר דיווחו על תנועות מזומנים מחשבונות מוגבלים וממנו. עסקים מסוימים התייחסו לתנועות כאל תזרים מזומנים, כדי לדווח על תזרים המזומנים. עסקים אחרים הניחו כי מאז הכסף היה מוגבל, זה לא היה ממש נוזלי צריך להיות רשום כנכס שאינו במזומן.
הכללים המעודכנים מתייחסים לנאמנות ולחשבונות מוגבלים אחרים כנכסים מזומנים; כסף הזז או מחוץ לחשבון אולי צריך ללכת על דוח במזומן. הטיפול המדויק תלוי בפרטי העסקה. כמו במאזן, על תזרים המזומנים להסביר את ההגבלות בהערות השוליים.
