היבט מוזר אחד של ענף הביטוח הוא פער הזמן הרב בין ההכנסות מחד לבין ההוצאות הנלוות מאידך גיסא, כלומר, בין קבלת דמי ביטוח ממבוטחים לבין תשלום תביעות. פער זה גורם לזעזועים אקטואריים (של אורך החיים הצפוי של המבוטח, לדוגמה, במקרה של ביטוח חיים) גורם מכריע בקביעת הרווחיות, אפילו כושר הפירעון של חברה.
הפסד והפסד
בלב ענף הביטוח קיימות שתי עסקאות חשבונאיות ייחודיות לשוק זה: תשלום תביעות מחד גיסא והגדלת עתודות התביעות או הקטנתן מאידך גיסא. שתי העסקאות משולבות כדי להמציא "הפסדים שנגרמו". השינוי נטו בעתודות על פני תקופה חשבונאית בתוספת תביעות ששולמו, שווה להפסדים שנצברו.
כמו כן, ניתן לבצע את ההשבה, או קיזוז מזומנים, כגון הצלה ושחיקה, הנרשמים כהפסדים שליליים.
לדוגמה, חברת ביטוח רשאית לשמור "זכות שיבוב" לאחר הפסד. החברה תשלם למבוטח את תביעתה ולאחר מכן תיכנס לתפקיד המבוטח שלה כתובע אפשרי נגד צד שלישי אשר עלול לגרום לנזק.
ביטוח משנה
חברות הביטוח לעיתים קרובות חוזה חלק הסיכון שלהם על ידי התקשרות שלהם חוזים עם חברות ביטוח משנה. ההליכים החשבונאיים לביטוח משנה הם, כפי שדווח על ידי בית הספר בלונדון לכלכלה, ב -1996, "תמונת ראי של החשבונאות לביטוח ישיר".
המתקינים הסטנדרטיים
המוסד לתקינה בחשבונאות בינלאומי (IASB), בלונדון, מייצר את תקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS), התקנים המקובלים על ידי מרבית העולם החשבונאי הפיננסי מחוץ לארה"ב. המוסד לתקינה בחשבונאות פיננסית (FASB), בנורוואלק, קונטיקט, הוא עמיתו לרואי חשבון בארה"ב.
שני הגופים עוסקים בפרויקט משותף, אשר מפתחים את מה שהם מכנים "גישת מדידה" לביטוח. זה מתייחס פער הזמן בין ההכנסות וההוצאות על ידי צורך בהערכת שווי נוכחי של חוזה מסוים, עם שלושה אלמנטים: הממוצע משוקלל הסתברות של תזרימי מזומנים עתידיים צפויים להתעורר, בהתחשב במילוי המבטח של החוזה; את ההשפעה של ערך הזמן של כסף; ואת חיסול הרווחים מן ההתחלה בלבד של החוזה.
שיעור ההיוון
ההפרשה להשפעת ערך הזמן של הכסף שתתיר בתקנים המתעוררים ידועה גם בשם שיעור ההיוון.
שיעור זה, שני לוחות הסכימו, "ישקף את המאפיינים של החוזים, ולא את המאפיינים של הנכסים המוחזקים בפועל לגבות החוזים, אלא אם כן החוזים חולקים את המאפיינים האלה."
באופן ספציפי, אם תזרימי המזומנים הקשורים לחוזה הביטוח אינם משקפים את התפוקה של נכסים ספציפיים, אזי שיעור ההיוון יהיה פשוט ללא סיכון עם התאמה לנזילות. מאידך, אם התפוקה של נכסי החוזים המסוימים אכן ממלאת תפקיד בקביעת תזרים המזומנים, שיעור הניכיון יותאם כך שישקף,
