מהו ארגון 501 (c) (3) ללא כוונת רווח?

קבוצה או קרן צדקה עשויים להיות זכאים לפטור ממס לפי סעיף 501 (c) (3) של קוד המס הפדרלי. מס הכנסה יקבל בקשה למעמד זה עם מספר תנאים חשובים. כל עוד הקבוצה שומרת על מעמד 501 (c) (3), ההכנסה שלה, שברוב המקרים באה בצורה של תרומות, אינה כפופה למס.

יישומים והגדרות

קבוצות צדקה חלות על סטטוס פדרלי 501 (c) (3) על ידי הגשת טופס 1023 או 1023-EZ עם מס ההכנסה הפנימי. בהגדרה, 501 (c) (3) היא קבוצה ציבורית המאורגנת על ידי, ואת לפחות שליש תמיכתו של הציבור הרחב - באמצעות חברות, צדקה, יחידים וקרנות ציבוריות. כנסייה תיפול לקטגוריה זו, כמו גם קרן חינוכית או בנק מזון. ה- IRS אוסר כלל קפדני כי הרווחים של 501 (c) (3) לא ייהנו לחבר אחד, קצין או מנהל הקבוצה. בכל שנה, 501 (c) (3) s להגיש דו"ח כספי עם מס הכנסה על טופס 990.

שדולה וקמפיינים פוליטיים

קבוצה 501 (c) (3) עשויה להיות מעורבת בפוליטיקה ובלובי, אך רק כחלק מצומצם של פעילויותיה ותכליתה. יתר על כן, סעיף 501 (c) (3) אינו רשאי להשתתף, או לתמוך ישירות או להתנגד, למועמדות הפוליטית של כל אדם. זה גם לא יכול לנסות להשפיע על החקיקה. מסיבה זו, 501 (c) (3) s עושה סנגור פוליטי לעתים קרובות לעשות זאת בצורה של תוכניות חינוכיות, כגון סרטים דוקומנטריים, סרטים, ואתרי אינטרנט מאורגנים סביב נושאים כמו זכויות הצבעה, סוגיות חוקתיות וענייני הקהילה.

מטרות פטור

ה- IRS מתבונן מקרוב במטרה של ארגון לקבל את החלטתו על מעמד 501 (c) (3). מטרות פטורות כוללות בעלי אינטרסים חינוכיים, ספרותיים, מדעיים או דתיים, מניעת אכזריות לילדים או לבעלי חיים, לבטחון הציבור או לבניית מבני ציבור, או לטפח ספורט חובב. הכללים גם להזכיר הפחתת הממשלה, עבריינות לנוער, הלחימה דעות קדומות, ודאגה לזכויות האזרח או זכויות האדם.

ניכויי מס ופטורים

תרומה לקבוצת 501 (c) (3) ניתן לנכות מהכנסות למטרות מס פדרליות, כלל המביא תועלת ליחידים ולתאגידים. כדי לקחת את הניכוי, אדם חייב לפרט ניכויים. מדינות רבות גם לאפשר ניכוי של תרומות למטרות מס הכנסה המדינה, כל עוד הקבוצה זכאי כמו 501 (ג) (3) תחת הכללים הפדרליים. בחלק מסמכויות השיפוט 501 (c) (3) עשוי להיות פטור ממס מכירה על רכישותיו, וכן מסים על מקרקעין.