אם החברה שלך קונה או מוכרת סחורות בחו"ל ואתה משלם או ליצור חשבוניות במטבע חוץ, אז תצטרך להמיר את החשבונית למטבע הבית שלך על ההכנסה שלך. ההמרה הראשונה מתרחשת כאשר אתה יוצר או מקבל את החשבונית, השני בתאריך שבו תקופת החשבון מסתיימת והשלישית כאשר אתה מסדיר את החשבונית. אם שער החליפין ישתנה בין תאריכי ההמרה, תרשום את ההפרש כהפסד או הפסד עסקה במטבע חוץ.
כיצד שערי חליפין משפיעים על העסק שלך
כל חברה שעושה עסקים בחו"ל תושפע משער המטבע. תרחיש נפוץ הוא כאשר אתה קונה חומרי גלם מחו"ל ומחויבים במטבע שאינו מטבע הבית שלך, בדרך כלל בדולר ארה"ב אם העסק שלך מבוסס בארצות הברית. כי שערי החליפין הם דינמיים, יש סיכוי גבוה כי שער החליפין יהיה שונה אם ליישב את החשבונית בתוך 30 ימים מאשר אם אתה ליישב את החשבונית היום. אם בסופו של דבר אתה משלם פחות או יותר כנגד אותה חשבונית תלוי באיזה כיוון שער החליפין נע.
אותו הדבר יחול אם תגייס חשבונית במטבע חוץ כגון יורו, והלקוח משלם לך ב -15 או 30 יום לאחר תאריך החשבונית.
החובה להקליט במטבע הבית
כלל חשוב של חשבונאות היא כי מאזן שלך דוח הרווח חייב להיות מדווחים במטבע הבית שלך. לכן, תוכל לרשום את כל ההוצאות במטבע חוץ שנגרמו על ידי העסק שלך, כמו גם חשבוניות שנוצרו דולר ארה"ב באמצעות שער החליפין הנוכחי ב תאריך שבו אתה נכנס לעסקה. לדוגמה, אם אתה רוכש מוצרים במחיר של £ 10,000 ליש"ט, ואת שער החליפין הוא 1.3 דולר לירה שטרלינג, אז היית נרשם הוצאה של 13,000 $.
רווחים והפסדי מטבע
כאשר אתה מזין חשבונית בשיעור אחד ומשלם אותה במקום אחר, פעולה זו תיצור רווח או הפסד, בהתאם לאופן שינוי שער החליפין. ישנן שתי קטגוריות של רווחים והפסדים:
- רווחים והפסדים שטרם מומשו שנרשמו בחשבוניות שלא שולמו בסוף החודש או בתקופה חשבונאית אחרת
- רווחים והפסדים שהוכרו במועד רישום או קבלה
לכן, יהיה עליך להפעיל המרת מטבע כאשר אתה נכנס לראשונה לעסקה ושוב בהסדר חשבונית. אם מועד הסילוק הוא דרך ארוכה בעתיד, ייתכן שיהיה עליך לזהות סדרה של רווחים או הפסדים על פני תקופות חשבונאיות מרובות. רווחים והפסדי מטבע הנובעים מההמרה נרשמים בסעיף "רווחים / הפסדים בגין עסקאות במטבע חוץ" בדוח רווח והפסד.
הקלטה של Exchange
הדרך הקלה ביותר להראות את ההשפעה של רווחים והפסדי מטבע היא באמצעות דוגמה. נניח Aardvark בע"מ מוכרת 100,000 $ של סחורות ב -8 בדצמבר לה צ'יאן, חברה בצרפת, ומסכים לקבל תשלום יורו. Aardvark רשומות עסקאות זה כמו חיוב חשבונות חייבים של 100,000 $ אשראי למכירות של 100,000 $.
במועד המכירה, יורו אחד שווה ל - 1.15 דולר. לכן, לה צ'יאן חייב 86,957 יורו (100,000 $ מחולק $ 1.15).
בסוף השנה, מנהל החשבונות צריך לסגור את הרשומות החשבונאיות עבור Aardvark. ב -31 בדצמבר, יורו אחד שווה 1.12 $.משמעות הדבר היא כי חשבונות חייבים בשל Le Chien מוערך כעת ב 97,392 $ ($ 1.12 86,957 יורו). רואה החשבון רושם הפסד שטרם מומש בסך של 2,608 $ (100,000 $ פחות 97,392 $) בחשבון המצרפי האחר שנצבר על החשבונות הכלליים.
ב 18 בינואר הבא, לה Chien משלם את מלוא הסכום של 86,957 יורו. עם זאת, שיעור ההמרה של האירו ירד עוד יותר, ואחד יורו שווה כעת 1.10 $. הערך של 86,957 יורו כי Aardvark מקבל מ Le Chien ירד ל 95,653 $. רואה החשבון רושם כעת הפסד ממומש של 4,347 $ (100,000 $ פחות 95,653 $) על רווח והפסד של Aardvark. רשומות קודמות של הפסדים שטרם מומשו בחשבון המקיף האחר המצטבר נרשמות.
