הדוחות הכספיים המלאים של החברה כוללים מאזן, דוח רווח והפסד ותזרים מזומנים. משולבים, הם עונים על שאלות מפתח על הבריאות הפיננסית שלך. האם החברה שלך נושאת יותר מדי חוב? איך זה רווחי? כמה כסף יש לך על היד? חמשת הרכיבים של הדוחות הכספיים העיקריים הינם נכסים, התחייבויות, הון, הכנסות והוצאות.
חמשת היסודות
חמשת הגדולים הם המרכיבים החיוניים של המצב הכספי של העסק שלך. יחד הם מראים עד כמה החברה שלך עושה.
נכסים הם כל דבר העסק שלך מחזיקה כי יפיק תועלת כלכלית באמצעות תקופות חשבונאיות מרובות, למשל; בניינים, ציוד ייצור, פטנטים, מזומנים, חשבונות חייבים וקרקעות. הנכסים שונים, למשל, חשמל, אשר מייצר תועלת כלכלית אבל אתה משתמש מיד. חשבון החשמל שלך הוא הוצאה, לא נכס. ציוד יכול ללכת בכל מקרה. אספקה הם נכסים עד שהם משמשים והוצאות כאשר הם משמשים.
התחייבויות הן כל דבר שאתה מחויב לשלם לאדם, לעסק או לממשלה. חשבונות זכאים, מסים לתשלום ושכר לשלם הינם כל ההתחייבויות. שלא כמו הוצאות, אשר נגרעו מהכנסותיך בדוחות הכספיים, ההתחייבויות נגרעות מסך הערך של הנכסים שלך. מה שנותר הוא ההון העצמי.
חשבונאות מגדירה הון בדרכים שונות. ההון העצמי הוא הסכום שהבעלים משקיעים בחברה, בתוספת עודפים, שהכסף שהחברה עושה ואינם מבלים או מחלקים כדיבידנדים. ההון מוגדר גם כחלק ממשוואת המאזן: מחסר סך כל ההתחייבויות מסך הערך של הנכסים ורואה מה השווי העצמי של הבעלים. אם לחברה יש הרבה חוב או הנכסים שלה לאבד ערך, הון על המאזן עשוי להיות פחות מאשר הבעלים תרמו.
ההכנסות הן ההכנסות שהחברה מייצרת בתקופה המכוסה בהצהרה. ההכנסות התפעוליות מגיעות מהחברה שמכרה מוצרים או שירותים. הכנסות שאינן תפעוליות מקורן ממקורות אחרים, כגון ריבית על הלוואות או תשואה על השקעות. אם חשבונאות שלך פועל על בסיס מזומנים, אתה מדווח על הכנסות כאשר אתה מקבל תשלום. אם אתה משתמש בחשבונאות בסיס צבירה, אתה רושם הכנסות כאשר אתה מרוויח. אם, למשל, אתה עושה עבודה $ 1,000 עבור לקוח על אשראי, אתה להקליט את 1,000 $ ברגע השלמת העבודה.
הוצאה, הצד השני של ההכנסות, הוא הכסף שאתה מוציא כדי להרוויח כסף. שכר דירה, שירותים ושכר הם כל ההוצאות. פחת, שהוא הפסד הערך של הנכס כפי שהוא הגילאים, הוא גם הוצאה. עלות הסחורות שנמכרו הינה קטגוריית הוצאה המכסה את ההוצאות הכרוכות במתן הפריטים או השירותים שאתה מוכר, כגון עבודה, חומרים ושעות חיוב. אם אתה משתמש בסיס צבירה, אתה מדווח על הוצאות ברגע שאתה חייב את הכסף, לא כאשר אתה משלם את הצעת החוק; בסיס המזומנים מדווח על ההוצאות כאשר התשלום משולם.
אלמנטים של המצב הכספי
חמשת האלמנטים של דוחות כספיים אינטראקציה משפיעים אחד על השני. הכנסות והוצאות, לדוגמה, הינן מרכיבי דוח רווח והפסד. כאשר אתה מכין הצהרה רבעונית, החלק העליון של ההצהרה מציג את ההכנסות נטו ממכירות. מתוך סך זה, אתה מחסר הוצאות ואז להוסיף הכנסות שאינן תפעוליים ולחסר הוצאות שאינן תפעוליות. התוצאה של חישוב זה הוא הרווח הנקי שלך, אשר אומר לך כמה רווחי החברה שלך היה באותה תקופה. האם ההכנסות שלך עלו על ההוצאות שלך? בכמה? האם ההכנסות התפעוליות היו משמעותיות יותר מהכנסות שאינן תפעוליות? שאלות אלה נענות בעת סקירת דוח הרווח וההפסד שלך.
עם זאת, לא ניתן לגבות את ההכנסות המדווחות בדוח רווח והפסד, או שלא ניתן היה לשלם הוצאות. שם נכנס תזרים מזומנים. בניגוד לדוח רווח והפסד, תזרים מזומנים מתמקד רק בכסף שמשנה ידיים. לדוגמה, תשלומי הלקוחות משפיעים על תזרים המזומנים, וחילופין, חשבונות חייבים לא. אחת הדרכים ליצור את תזרים המזומנים היא לקחת את ההכנסה ואת ההוצאות לחסל את כל ההכנסות שלא נאספו והוצאות שלא שילמת. אם אתה מפעיל את העסק שלך באמצעות חשבונאות במזומן, אתה לא צריך נפרד תזרים מזומנים הצהרה.
ההכנסות משפיעות גם על המאזן. נניח שאתה מביא $ 475,000 מעל הרבעון, עם הוצאות של $ 250,000. ההכנסה נטו של 225,000 $ מוסיף הנכסים שלך והוא נרשם לחשבונות חייבים או במזומן, תלוי איך זה היה משולם. ככל שערך הנכסים עולה, כך גם ההון העצמי.
למה חמשת היסודות
הדוחות הכספיים הם היסוד כדי לאמוד את הבריאות הפיננסית של החברה שלך. דוח רווח והפסד מציג את ההכנסות וההוצאות עבור החודש, הרבעון או השנה. אם אתה מפעיל את האדום או הרווחים הם דקיק דקיק, זה יכול להיות סימן אזהרה של בעיות פיננסיות קדימה. תזרים תזרים מזומנים מראה כמה כסף יש לך על היד. גם אם אתה רווחי, אתה צריך מזומנים על היד כדי לשלם את חשבון המים או העובדים שלך. המאזן הוא תמונת מצב של הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי שלך בסוף תקופת הדיווח.
האופן שבו הדוחות מתארים את חמשת האלמנטים (נכסים, התחייבויות, הון עצמי, הכנסות והוצאות) מספק מידע עבור כל מי שמחוץ לחברה ומחוצה לה, המעוניין בבריאותה הפיננסית. המידע יכול להוביל לשאלות נוספות, כגון, אם ההכנסות נמוכות יותר מהרבעון הקודם, האם יש בעיה? אם המאזן מציג התחייבויות משמעותיות, זה סימן שלקחת על החוב יותר מדי? אם ההכנסה היא גבוהה, אבל יש קצת מזומנים מגיע, אתה צריך לדחוף את הלקוחות לשלם יותר מהר? האם אתה עושה הרבה יותר טוב או גרוע יותר מהממוצע בענף שלך?
למה ביקורות הן חשובות
ישנן דרכים רבות כי החברה יכולה פאדג 'חמשת האלמנטים כדי להפוך את העסק נראה בריא מבחינה כספית על הדוחות הכספיים, כאשר במציאות, זה נאבק:
- להמציא מכירות כי מעולם לא קרה.
- דווח על הכנסות לפני שהרווחת אותו.
- הגדילו את ערך הנכסים.
- תבע בעלות על נכסים שאינם קיימים.
- יצירת הוצאות כוזבות כדי לכסות מעילה. לדוגמה, מנהל רושם רכישה של $ 5,000 שמעולם לא התרחשה. במקום זאת, הכסף נכנס ישר לכיס שלו.
עסקים מוצלחים לשים פקדים במקום כדי למנוע סוג זה של דיווח הונאה. אם כל רכישה גדולה דורשת שני אנשים לחתום על זה, למשל, קשה יותר לאדם אחד לבצע הונאה. לא כל החברות לעשות את זה, אם כי. זו אחת הסיבות הדוחות הכספיים מבוקרים. אחרת היא כי נהלי חשבונאות סטנדרטיים הפכו מורכבים יותר ויותר, מה שמקל על שגיאות או הונאות לחמוק דרך סדקים. לאחר הצהרות מבוקר השנתי הוא חובה אם אתה חברה ציבורית.
הצהרות מבוקר יקר כי הם יסודיים. ראשית, המבקר לומד את החברה שלך ומסתכל על טעויות או הונאות אפשריות במרכיבי המצב הכספי. לאחר מכן, הם בודקים את הבקרות הפנימיות שלך. אם זה נראה כי יהיה קשה מאוד עבור מישהו להמציא הוצאות או ליצור הכנסות פיקטיבי, המבקר לא צריך להיות די ממצה. אם הבקרות שלך מרושל, עם זאת, הביקורת מקבל קשה יותר.
- האם הנכסים המדווחים במאזן קיימים?
- האם האיזון בחשבונות חייבים להיות מדויקים?
- האם הצהרות הבנק שלך מאשרות את נכסי המזומנים שאתה אומר?
- האם הנושים שלך לאשר את ההתחייבויות על המאזן מדויקים?
- האם ההוצאות המדווחות על דוח רווח והפסד נכונות?
לאחר שהמבקר יסקור את חמשת האלמנטים ואת אופן הדיווח עליהם, תקבל את חוות דעתו של המבקר:
- דעה בלתי מסויגת נשמע רע, אבל זה באמת חדשות טובות. המבקר אומר את ההצהרות שלך בסדר, ללא הסתייגויות.
- חוות דעת מוסמך אומר הדוחות הכספיים שלך הם טובים בעיקר, אבל כמה מידע לא ניתן לאמת.
- דעה שלילית אומר שיש בעיות רציניות שצריך לתקן.
- כתב ויתור של רואה חשבון אומר שאי אפשר להביע דעה. זה יכול להיות כי היו יותר מדי מסמכים חסרים כדי לאשר את האלמנטים מדויקים, או כי צוות הניהול שלך סירב לשתף פעולה.
