תוכניות הטבות לעובדים חייבות להגיש דו"ח שנתי, טופס 5500, עם שירות מס הכנסה מדי שנה. טופס 5500 נדרש כדי לספק את דרישות הדיווח השנתי המנדט על ידי עובד פרישה הכנסה הכנסה חוק 1974 ו קוד הכנסה פנימית. מחלקת העבודה במשותף מפקחת על דרישת הדיווח עם מס הכנסה.
הגדרה
טופס 5500 הוא הדו"ח השנתי שהוגש על ידי תוכניות הטבות לעובדים. בדו "ח שנתי זה, תוכניות הטבות לעובדים מדווחות על מספר המשתתפים והמוטבים ועל נכסי התוכנית. כמו כן, תוכניות חושפות את היחסים ואת העמלות המשולמות לספקי שירותים, ומגלות האם היו עסקאות אסורות תחת ERISA. דוחות אלה יש להגיש אלקטרונית.
תאריך להגשה
טופס 5500 הוא בשל היום האחרון של החודש השביעי לחודש לאחר סיום תוכנית תוכנית ההטבות לעובדים של השנה. אם יש תוכנית שנה כי הוא פחות מ 12 חודשים, טופס 5500 חייב להיות מוגש עד היום האחרון של החודש השביעי לחודש לאחר תום השנה תוכנית קצרה. אם יום זה נופל על יום שבת, יום ראשון או חג פדרלי, תאריך היעד יהיה יום העסקים הרגיל הבא.
תוספים
הרחבות להגשת טופס 5500 זמינות פעם אחת בלבד לתכניות ועשויות להאריך את מועד הפירעון עד חודשיים וחצי. כדי לקבל תוסף, התוכנית חייבת להגיש טופס 5558, בקשה להארכת הזמן כדי להגיש תוכניות מסוימות תוכנית החזרת, על או לפני מועד היעד של התוכנית. ההארכה תינתן באופן אוטומטי פעם אחת על פי דרישה, ובלבד שיתקיימו הדרישות הבאות: שנת התכנית ושנת המס של המעסיק חייבות להיות זהות, המעסיק הוענק להארכה של זמן להגיש את מס ההכנסה הפדראלי שלו ואת עותק של הבקשה להארכה נשמרת עם רשומות של פילר. האחרונה כי טופס 5500 ניתן להגיש הוא תשעה וחצי חודשים לאחר תום התוכנית של השנה התוכנית.
עונשים
ישנם עונשים תחת ERISA ואת קוד הכנסה פנימית על אי הגשת דו"ח שנתי. קנס של 1,100 $ ליום ניתן להעריך תחת ERISA עבור כל יום כי מנהל התוכנית נכשל או לא להגיש דו"ח שנתי מלא. קוד ההכנסה הפנימי מעריך קנס של עד 25 $ ליום (עד למקסימום של 15,000 $) בגין אי הגשת דו"ח שנתי בגין תוכניות נדחות, פיצויים, נאמנויות, קצבאות או תוכניות רכישה של אג"ח עד למועד הפירעון. אם נדרשת תכנית להגיש הצהרה אקטוארית ואינה עושה זאת, קוד ההכנסה הפנימי קובע קנס של $ 1,000.
אם תוכנית החסות נכשל קובץ בזמן הדו"ח השנתי שלהם, הם עשויים לחפש מקלט מן הטבות עובד הביטחון במינהל במחלקת העבודה באמצעות פילר פילר ההתנדבות תוכנית ציות. תוכנית זו מאפשרת לתוכנית נותני החסות לשלם קנסות אזרחיים מופחת על התקדמות קדימה מרצון. סכום העונש תלוי במספר המשתתפים בתכנית ובמספר הדיווחים הפושעים. עבור תוכניות עם פחות מ -100 משתתפים, את האגרה המקסימלית היא 750 $ עבור דו"ח שנתי אחד עבריין ו 1500 $ עבור מספר רב של דוחות מאוחרים. עבור תוכניות גדולות עם יותר מ -100 משתתפים, הסכום המרבי לא יעלה על 2,000 דולר עבור דו"ח שנתי אחד עבריין ו 4,000 $ עבור דוחות עבריינים מרובים.