הביטוח הפדראלי תרומות חוק, או FICA, דורש מעסיקים לעכב ביטוח לאומי מסים Medicare משכר העובדים. מסים אלה מוערכים ישירות על השכר המשולם, ללא כל הניכויים וההתאמות המסבכים מס הכנסה. כתוצאה מכך, חישוב הסכום הנכון של ניכוי FICA עבור עובד הוא פשוט למדי.
מס ביטוח לאומי
שיעור מס ה - FICA לביטוח לאומי הוא 6.2% משכר העובד. עם זאת, חוק FICA מגביל כמה שכר של כל עובד כפופים מס ביטוח לאומי. נכון לשנת 2015, המגבלה הייתה 118,500 $. מה זה אומר הוא מעסיק מעכב ביטוח לאומי מן הראשון $ 118,500 כל אחד עושה, ואין מס ביטוח לאומי על כל ההכנסות מעל זה. לכן, המקסימום שכל עובד ישלם יהיה 7,347 $, או 6.2% של $ 118,500. המגבלה השנתית מתאימה לאינפלציה.
מס רפואי
שיעור המס הבסיסי של Medicare תחת FICA הוא 1.45% מכל השכר, ללא גבול עליון. בעבר היה גבול עליון על כמות השכר כפוף מס רפואי, בדומה למגבלה על ביטוח לאומי מס, אבל המגבלה בוטלה בשנת 1993.
מס רפואי נוסף
The Affordable Care Act של 2010 FICA מתוקן להוסיף מס שני למימון Medicare. זה ידוע בשם "מס רפואי נוסף", כדי להבדיל אותו מן 1.45 אחוזים Medicare המס החלים על כל השכר. מעסיקים חייבים לעכב 0.9 אחוז מהשכר ששולם לעובד העולה על 200 אלף דולר בשנה. עובד בעל הכנסה גבוהה ישלם 1.45 אחוזים על כל השכר עד 200,000 $ ו 2.35 אחוזים על כל השכר מעל 200,000 $.
התאמת מעסיק
הן עובדים והן מעסיקים משלמים מסים של ה- FICA. עבור ביטוח לאומי, המעסיקים חייבים לשלם מס השווה ל -6.2% משכר כל עובד עד לגבול השנתי. זאת בנוסף ל -6.2% שמעסיקים מעסיקים משכר העובדים. התאמה זהה מעסיק חל על 1.45 אחוזים Medicare מס. בסך הכל, אם כן, מעסיקים ועובדים ישלמו 12.4 אחוזים עבור ביטוח לאומי ו -2.9 אחוזים עבור Medicare. המעסיק לא צריך להתאים את 0.9 אחוזים Medicare מס נוסף, עם זאת. רק עובדים משלמים את זה.
מסים עצמאיים
אנשים עצמאיים הן עובדים והן מעסיק, ולכן הם צריכים לשלם את שני הצדדים של מסים FICA. עם זאת, מסים אלה חלים רק על הרווח העסקי - הכנסות עסקיות בניכוי הוצאות עסקיות. עבור ביטוח לאומי, אנשים עצמאיים לשלם 12.4 אחוזים על הראשון שלהם בשווי של 118,500 $ רווח מס. עבור Medicare, הם משלמים 2.9 אחוזים על כל הרווח במס. הם גם חייבים לשלם את 0.9 אחוזים נוספים Medicare מס אם ההכנסה שלהם היא גבוהה מספיק. עצמאיים אנשים עשויים גם לנכות מחצית מסים FICA הכולל שלהם, המייצג את מה המעסיק משלם, על טופס אישי 1040 החזרת המס שלהם.
