מבין שלושת הדוחות הכספיים הבסיסיים, המאזן לבדו מדווח על נסיבותיו העסקיות של רגע מסוים. שלושת האחרים - דוח רווח והפסד, דוח תזרים מזומנים ודוח רווח והפסד - מתועדים בהיבט אחד בביצועי העסק בתקופה מסוימת. דוחות רווח והפסד מציינים את השינוי בנסיבות העסקיות העסקיות באמצעות הפעלת פעילותה בתקופה המדווחת, כאשר דוחות תזרים מזומנים מדווחים על השינוי במזומנים ושווי המזומנים שלה בגין כך.
הכנסות והוצאות
חברה מנהלת את עסקיה על מנת לייצר יותר הכנסות מאשר הוצאות. ההכנסות הן הסכומים שהעסק מרוויח באמצעות הפעלת פעילותו, ואילו ההוצאות הן הסכומים שהעסק מבלה לצורך הפעלת אותן פעולות. הכנסות בניכוי הוצאות השווה לרווח הנקי של העסק, הן לרווחיו הכספיים והן לנזק הכספי שהצטבר בגין התקופה הנדונה.
תזרים מזומנים
תזרימי המזומנים הם שינויים במזומנים ושווי מזומנים של העסק, שהתהוו במהלך תקופה מסוימת. תקבולי מזומנים מייצגים תזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים מייצגים תזרימי מזומנים, ואילו השינוי הכולל הוא תזרים המזומנים נטו. תזרימי המזומנים כוללים עיסקאות שאינן כרוכות במזומנים, כגון מזומנים שהוצאו לרכישת ציוד ומכונות, אך אינן כוללות הכנסות והוצאות על בסיס nonkash, כגון פחת.
הקשר בין תזרים מזומנים לבין הכנסה נטו
קיימת מערכת יחסים בין תזרים מזומנים לבין הכנסה נטו, אך הם מושגים נפרדים בחשבונאות. תזרים המזומנים הוא מדד לנזילות העסק, או יכולתו של העסק לשלם את התחייבויותיו לטווח קצר על ידי המזומנים או שווי המזומנים שברשותו. לעומת זאת, הרווח הנקי מודד את הרווחיות של העסק, מדד כללי לגבי האופן שבו הוא משתמש ביעילות במשאביו כדי לייצר הכנסות, תוך שמירה על ההוצאות שהוצאו להפקת ההכנסות. תזרים המזומנים נטו מחולק ברווח הנקי אינו יחס פיננסי שימושי משום שהפרשנויות שלו הן רחבות מדי ולא מובנות.
הפרשנות של היחס
באופן כללי, תזרים מזומנים נטו ל יחס רווח נקי בניכוי 1: 1 מציין כי העסק לוקח פחות מזומנים ושווי מזומנים ממה שהוא מרוויח ברווחים, בעוד תזרים מזומנים נטו ל יחס הכנסה נטו גבוה מ 1: 1 עולה כי זה לוקח יותר מזומנים ושווי מזומנים ממה שהיא מרוויחה ברווחים. יחסים אלה יכולים להצביע על בעיות הקיימות בשיטות העסקיות הנוכחיות של העסק, אך האישור קשה ללא מידע נוסף. לדוגמה, תזרים מזומנים נטו נמוך ל יחס הכנסה נטו יכול להיות שהעסק אינו אוסף מספיק מזומנים כדי לעמוד בהתחייבויותיו לטווח קצר בקלות, אלא רק לבחון את התחייבויותיו לטווח הקצר ואת שיעור הגבייה על חשבונות החייבים העסק יכול לאשר זאת.
