עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) ועקרונות חשבונאיים סטטוטוריים (SAP) הם חברות ביטוח נפרדות המשמשות לשירותי דיווח. כחלק משתי שיטות החשבונאות, על חברות הביטוח לדווח על פרמיות או על הכנסה שהוחלפה בהנחה של סיכון המבוטח. קיימים מספר הבדלים בין הפרמיות לפי GAAP ו- SAP.
ישויות השולטות
כללי חשבונאות SAP מפותחים על ידי האיגוד הלאומי של המפקח על הביטוח (NAIC). ארגון זה מסדיר את נוהלי חברות הביטוח ומעריך חברות להמשך כושר הפירעון. רשות ניירות ערך (SEC) דורשת מחברות ביטוח ציבוריות להשתמש ב- GAAP בעת דיווח על הכנסות והתחייבויות בדוחות הכספיים הזמינים למשקיעים. כתוצאה מכך, על כל חברות הביטוח לדווח על פרמיות SAP ל - NAIC, וחברות הביטוח הציבוריות חייבות לדווח על פרמיות GAAP ל - SED.
מטרה
הדיווח על פרמיות GAAP ו- SAP משרת מטרות שונות לקביעת חוסנה הכספי של חברת ביטוח. ה - NAIC משתמש בפרמיות סטטוטוריות על מנת לקבוע את יכולת חברת הביטוח לשלם בגין תביעות שעשויות להיגרם. הוא משווה את הפרמיות שהחברה הרוויחה לסכום שהיא עשויה לשלם אם כל המבוטחים שלה יגישו במקביל תביעות העומדות במגבלות הפוליסות שלהם. ה- SEC משתמשת בפרמיות GAAP, וכן בנכסים אחרים של חברת ביטוח כגון השקעות ונדל"ן, כדי להשוות הכנסות להוצאות. אסטרטגיה זו מסייעת למשקיעים להעריך את הפוטנציאל של החברה להמשיך בפעילות בעתיד.
הוצאות רכישה
חברות הביטוח כרוכות בעלויות רכישה, כגון הוצאות שיווק, עמלות סוכנים והוצאות חיתום, בעת משיכתם ואבטחתם של מבוטחים חדשים. על פי כללי החשבונאות המקובלים, הפרמיות מתקזזות בהוצאות כאשר הן נצברו. לדוגמה, אם המבוטח משלם פרמיות ביטוח רכב חודשי, חברת הביטוח יכולה להחיל אחד עשר שנים של עלויות הרכישה על תשלום כל תשלום. לעומת זאת, על פי כללי SAP, על חברות הביטוח לדווח על הוצאות רכישה עם התהוותם. אם החברה תנפיק פוליסה שבגינה היא אינה מקבלת את כל הפרמיות במהלך התקופה החשבונאית, הכללים של SAP עשויים לגרום להקטנת הרווחים מאשר לפי כללי GAAP.
צמיחה
פרמיות המדווחות תחת כללי SAP, כאשר מופחת על ידי התחייבויות פוטנציאליות של החברה, יכול להפחית את היכולת של החברה לקחת סיכונים נוספים. ה - NAIC או הרגולטור הביטוחי של המדינה רשאים להשתמש בשיעורי הכנסה נמוכה לאחריות כדי למנוע מחברה להיכנס לאזור חדש ולרכוש מבוטחים חדשים. בגלל NAIC אינו מעריך פרמיות לפי כללי GAAP, פרמיות אלה אינם משפיעים על הצמיחה מבחינה רגולטורית.
