דוחות כספיים - דוח רווח והפסד ודוח על תזרימי מזומנים - דיווח על הרווח החשבונאי ותזרים המזומנים, בהתאמה. שתי דמויות חשובים לעסק. המידע שנלקח מן הדיווחים הללו, לעומת זאת, שונה בהרבה. הבנת ההבדלים בין השניים היא הכרחית כדי לוודא כראוי את הבריאות הפיננסית של החברה.
רווח חשבונאי
הרווח החשבונאי הוא ההפרש בין הכנסות החברה, עלות הסחורה שנמכרה וההוצאות. הפריט הראשון מייצג כסף מגיע, בעוד שני הפריטים האחרונים מייצגים כסף יוצא של העסק. נתון זה, המכונה "רווח תפעולי", הוא מספר פיקטיבי, שכן אין לו ייצוג פיזי בפעילות העסקית של החברה. פריטים שאינם מפעילים יכולים להגדיל או להקטין את הרווח החשבונאי. אלה כוללים מכירה או מימוש נכסים ופריטים חד פעמיים אחרים.
תזרים מזומנים
תזרימי המזומנים מייצגים את המקורות והשימושים השונים של מזומנים בעסק. מזומן הוא נכס פיזי חברות לעקוב אחר חשבונות הבנק, הדוחות והתאמות. חברות משתמשות בדוח רווח והפסד כדי להכין את הדוח על תזרימי המזומנים. שלוש פעילויות עיקריות - תפעול, השקעה ומימון - מייצגות את המקורות או השימושים במזומן. ההכנסות וההוצאות התפעוליות הינן חלק מהחלק הראשון, הנגזר מדוח רווח והפסד השוטף של החברה.
מערכת יחסים
חברות יכולות להיות מכירות גבוהות הכנסות אבל קצת מזומנים על היד כדי להפעיל את הפעילות. בעסקים, חברות במצב זה הן במזומן עניים. הדרך הנפוצה ביותר להתרחשות זו היא כאשר לחברה יש מכירות אשראי רבות כי להגדיל את ההכנסות תוך יצירת ניקוז במזומן. מכירות אשראי בדרך כלל לאפשר ללקוחות 30 ימים או יותר לשלם עבור סחורות או שירותים שנרכשו. למרות עלייה ברווח החשבונאי, תזרים המזומנים יורד ככל שההוצאות התפעוליות גדלות ללא תזרימי מזומנים מזרימים מהמכירות השוטפות.
פריטים שאינם במזומן
חשבונאות הצבירה ידועה לשמצה בשל אי יכולתה לעקוב אחר תזרימי המזומנים המדויקים. הסיבה לכך נובעת מפריטים שאינם במזומן שנכללו בדוח רווח והפסד. פחת והפחתות, לדוגמה, הינן הוצאות תוקף של דוח רווח והפסד שאין להן מקום בדוח על תזרימי המזומנים. כדי לתקן פער זה, ייתכן ורואי החשבון יצטרכו להוסיף סעיף או גילוי על דוח על תזרימי המזומנים המזהים את כל הפריטים שאינם במזומן, המודיעים למשתמשים בדוחות הכספיים על נוכחותם של פריטים אלה.
