המאזן מסכם את נכסי החברה, התחייבויותיה וההון העצמי שלה. בעלות פרטית, שותפויות וחברות פרטיות עשויות להשתמש במונחים "הון עצמי" או "הון עצמי של שותפים" במקום בהון עצמי או בבעלי מניות. אם הבעלים או השותפים של חברה פרטית משקיעים כספים נוספים או אם חברה מנפיקה מניות בבורסה, עולה הון הבעלים או חשבון ההון העצמי בהון העצמי. תזדקק למאזנים של שתי תקופות עוקבות כדי למצוא את ההשקעות הנוספות.
חברות פרטיות
קבל את ההפרש בחשבון ההון של הבעלים בתקופות הנוכחיות ובתקופות קודמות. יצוין כי שותפות או בעלות יחידה רשאית להקצות את הרווח הנקי לתקופה ישירות לשותפים, ובמקרה זה יש להפחית את הרווח הנקי מהשינוי בחשבונות ההון לצורך קבלת ההשקעות הנוספות במהלך התקופה.
לחשב את הסיכומים בחשבונות ציור, אשר שיא משיכות מזומנים על ידי הבעלים. הערכים החשבונאיים לנסיגה הם בגין אשראי (הקטנת) מזומנים וחיוב (הגדלה) של חשבון הציור, שהוא חשבון מקביל המפחית את שווי ההון העצמי. אין השפעה על כל דוח רווח והפסד או על חישוב הרווח הנקי.
הפחת את סך כל יתרות ההון מהשינויים בחשבונות ההון לצורך חישוב ההשקעה הנוספת במהלך התקופה.
חברות ציבוריות
מצא את ההשקעה הנוספת מבעיות משותפות. הערכים החשבונאיים להנפקה של מניות הם להגדיל את המזומנים, "מניות משותפות" ו- "תשלום נוסף בהון מניות רגיל", שהם חשבונות המאזן. ערך נקוב הוא סכום נקוב ללא משמעות כספית. הון נוסף שנפרע הינו ההפרש בין מחיר ההנפקה לבין הערך הנקוב. ההפרש בחשבונות אלה בין התקופות השוטפות לתקופות קודמות הוא ההשקעה הנוספת במהלך התקופה.
קבל את ההשקעה הנוספת מבעיות של מניות מועדפות. המתודולוגיה זהה למניות רגילות, אך החשבונות הרלוונטיים הם "מניות מועדפות" ו"מניות נוספות מועדפות בהון ". לחברה יכולות להיות מספר סוגים של מניות משותפות ועדיפות, ובמקרה כזה, סכום השינויים בחשבונות מרובים.
הוסף את ההשקעות הנוספות מהנפקות משותפות ומניות מועדפות כדי לחשב את סך ההשקעה הנוספת במהלך התקופה.
טיפים
-
חברות פרטיות או ציבוריות יכולות גם להנפיק מכשירי חוב, כגון ניירות ערך מסחריים ואג"ח, לגיוס כספים. השטרות שישולמו, אגרות חוב שישולמו וחשבונות אחרים לזמן קצר וארוך יגדלו על מנת לשקף סוגיות חוב או פרעונות. חברות רוכשות מלאי רכישה עצמית בחשבון האוצר, שהוא חשבון קונטרה המפחית את שווי ההון העצמי.
