דוח רווח והפסד, הידוע גם בשם דוח רווח והפסד או "P ו- L", מתאר את פרטי ההכנסה וההוצאה על פני תקופה של זמן, בדרך כלל חודשים, רבעונים או שנים. המידע על ההצהרה יכול לשמש כפונקציה תקציב או תחזית, או ניתן להשתמש בו כדי לשקף את הפעילות בפועל מן העבר. כאשר אירועים חריגים התרחשו או עשויים להתרחש, דוח רווח והפסד מלווה במכתב המתאר את האירועים.
ניתוח שונות
דוח רווח והפסד כולל את כל ההכנסות וההוצאות התפעוליות שהעסק חווה לאורך תקופה. אנליסטים משתמשים בו לעתים קרובות כדי לעקוב אחר הנתונים בפועל נגד מה היה מתוקצב או תחזית; ההבדל בין השניים נקרא שונות. כאשר מתרחשת שונות משמעותית, על העסק להסביר מדוע. הסבר זה נקרא ניתוח שונות, ובעוד הקורא המשכיל עשוי להבין את הסיבות מאחורי השונות על ידי עיון בגיליון אלקטרוני בלבד, ייתכן שהאינטרס לא. כתוצאה מכך, מכתב המסביר את השונות בדרך כלל מלווה את דוח הרווח והניתוח השונות. במכתב יש לציין את הדולר ואת אחוז האחוזים מהתקציב עבור כל פריט שורה רלוונטית, ולציין את הסיבה עבור כל אחד.
שינוי ניתוח
כאשר התקציב מיוצר, התקציב החדש עשוי להשתנות מתקציב השנה הקודמת. הניתוח שנעשה כתוצאה משינויים אלה עשוי גם לדרוש מכתב המלווה את ההצהרה. לדוגמה, אם עסק פותח או סוגר יחידה, או משיק מוצר חדש, המכתב צריך להסביר את הסיבות העסקיות מאחורי המספרים החדשים. בדומה למכתב המלווה את ניתוח השונות, הוא צריך לתאר גם את השינויים באחוזים בדולר ובאחוזים.
כאשר אתה צריך מכתב
ההכנסה משמעה לבד, ללא נתונים היסטוריים קודמים ופרשנות לתמיכה בה. הפרשנות מאפשרת להנהלה לתקשר עם בעלי המניות והעובדים על הפעילות הפיננסית של החברה, לכיוון החברה וכיצד היא מתכוונת להגיע אליה מבחינה כלכלית. בעוד האנליסטים המנוסים המוכרים לחברה ולענף שלה עשויים להיות מסוגלים לקרוא בין השורות של דוח רווח והפסד, המכתב מספק את הרציונל שאולי לא ניכר במספרים.
דוח רווח והפסד לעומת מאזן
רק שימוש בהצהרת ההכנסות ובמכתבו כאמצעי היחיד לקביעת בריאותה הפיננסית של החברה הוא מסוכן. המאזן, המהווה שיא של כספי החברה מאז היווסדה לתאריך נבחר, מכיל מידע נוסף. נתונים על הוצאות הון, נכסים וכספים המגיעים לנושים רשומים כאן, וכל בדיקה רצינית של בריאות החברה חייבת לקחת בחשבון מידע זה. בעוד מכתב רווח והפסד הוא כלי מועיל עבור אלה המבקשים להבין את החברה, זה רק חלק אחד של מה יכול להיות פאזל פיננסי מורכב.
