מה עובר על דוחות רווח והפסד, מאזן ודו"חות רווח והפסד?

תקנים חשבונאיים והנחיות בתעשייה מציינים למנהלים פיננסיים ולמנהיגות תאגידית את מה שעליהם להתקיים בסיכומי נתונים כספיים, כולל דוחות רווח והפסד, מאזנים ודוחות עודפים. יחד, דוחות אלה מסייעים לחברה לתקשר את הגרסה שלה לסיפור הכלכלי, כולל סולם התפעולי, היציבות הפיננסית והתעסוקה של גיוס כספים.

הצהרת הכנסה

סעיפי דוח רווח והפסד מונים את סולם העלויות מרכישות להוצאות מכירה, הנהלה וכלליות. ידוע גם בשם SG & A הוצאות, את ההאשמות האחרונות מתייחסים במזומן עסק doles החוצה עבור דברים כמו משכורות, פרסום, ביטוח, תוספת תעסוקתית הטבות כגון חופשת אבהות עוזב, ציוד משרדי ו השכרה. הוצאות כגון פחת והפחתות אינן כרוכות בתשלומי מזומנים. פיחות הנכס פירושו הקצאת עלות המשאב לאורך שנים רבות. ההפחתה הינה שווה ערך לפחת בגין נכסים בלתי מוחשיים, כגון פטנטים, סימני מסחר וזכויות יוצרים. בחזית ההכנסות, פריטי הכנסות כוללים מכירות, אגרות ורווחי השקעות שמקורם במכירות ורכישות של מוצרים פיננסיים כמו מניות, אג"ח ואופציות.

מאזן

מאזן ידוע גם בשם דוח על המצב הכספי או דוח על המצב הכספי. סיכום נתונים כספיים זה כולל שלושה סעיפים: נכסים, חובות והון עצמי. הנכסים כוללים כל דבר, החל במזומן ובניירות ערך סחירים לכסף שמציעה החברה מלקוחות, ביטוח מראש וסחורה. רואי חשבון קוראים פריטים אלה "נכסים לטווח קצר" כי הבעלים מצפה להשתמש בהם בתוך שנה אחת. נכסים לטווח ארוך - אלו עם חלון נזילות של מספר שנים - כוללים קרקע, ציוד ובנייה. התחייבויות הן התחייבויות שעל אדם או חברה למלא. דוגמאות כוללות משכורות, אגרות חוב לתשלום, ההתקדמות של הלקוח והלוואות.פריטי ההון נעים בין מניות רגילות ומניות בכורה לדיבידנדים, ומניות רכש חוזר, הידוע גם כמניות אוצר.

דוח רווח והפסד

דוח על העודפים הוא נקודת מעבר למנהלים פיננסיים העוברים מתוך מאזן לדוח רווח והפסד. הסיבה לכך היא כי דוח הרווחים המשולבים כולל פריטים המתייחסים לסיכומי הנתונים הכספיים האחרונים, שחלקם כוללים עודפים, הון עצמי מועדף ודיבידנדים. העודפים הם הכנסות שלא חילק לבעלי המניות במהלך השנים, והעדיפו לשמור על פעילות במרתפים לימים גשומים. שמות אחרים עבור דוח על עודפים כוללים את הדוח על ההון העצמי, הדוח על ההון העצמי ודוח על ההון העצמי.

דוח על תזרים מזומנים

על פי כללי החשבונאות, על החברה להוציא ארבעה סיכומי נתונים של ביצועים - הרביעית היא דוח על תזרימי מזומנים, הנקראים גם דוח נזילות או דוח תזרים מזומנים. דוח זה מציע הצצה לאופן שבו החברה מוציאה את כספה, כמה כסף היא מקצה לפעילויות התפעוליות ולכלי קבלת ההחלטות שהיא מסתמכת על מנת לעקוב אחר תנועות כספיות. דוח נזילות מראה תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת, השקעה ופעילות מימון.