חשבונות פקד מהווים תת-קבוצה ספציפית מאוד בכל תרחיש חשבונאי. המונח נאמנות הוא גנרי מספיק כדי לשלב סוגים רבים של חשבונות, כל אחד עם קבוצה משלהם של כללים. בליבה, חשבונות נאמנות הם חשבונות מזומנים. עם זאת, הממשל שלהם עשוי לדרוש דיווח ספציפי או דרישות תיעוד עבור סוגים מסוימים של חשבונות נאמנות, או חשבונות המנוהלים על ידי חברות מסוימות או יחידים.
חשבונות פקד הם חשבונות נאמנות
מטרת חשבון הנאמנות היא להחזיק כספים בנאמנות למטרה מסוימת או לנמען מסוים. דוגמאות של חשבונות נאמנות כוללים דברים כמו קרנות מוחזקות בנאמנות על ידי עורך דין הנדל"ן כדי לשלם את עלויות הסגירה, מסים ועמלות על רכישת בית חדש או קרנות מוחזקות על ידי משרד עורכי דין עבור הסדר, עד לתשלום. חברת משכנתא עשויה להחזיק כספים בנאמנות כדי לשלם מסים ותשלומי ביטוח על נכס של לווה. חלק מחשבי נאמנות אלה כפופים לכללים ספציפיים.
התייחס לחשבון פקד כמו חשבון מזומנים
ביסודו, חשבון נאמנות הוא חשבון מזומן. אתה רושם רשומות יומן עבור חשבון נאמנות כמו כל חשבון מזומנים אחר. קרנות נכנסות נרשמות כפיקדונות, בעוד קרנות יוצאות הן חיובים על כתב העת החשבונאי נאמנות. הדבר שעושה חשבונות נאמן ראוי לציין את דרישות הדיווח. כי אלה קרנות המוחזקות בנאמנות, כל חיוב או אשראי חייב להיות מתועד בקפידה; לעתים קרובות הדורש רמה גבוהה יותר של פירוט מאשר חשבון מזומנים רגיל. הפרטים משתנים בהתאם לסוג ולמטרה של חשבון הנאמנות.
דרישות תיעוד נוספות לחשבונות פקדון
מאחר שחשבונות הנאמנות הם כספים המוחזקים בנאמנות, דרישות הדיווח והתיעוד קפדניות. עליך לתעד כל עסקה בחשבון נאמנות, כולל המשלם עבור נקודות זכות, זכאים בגין חיובים והמטרה של כל עסקה. לסוגים מסוימים של חשבונות נאמנות יש דרישות תיעוד ספציפיות לרישום עסקאות אלה. נאמן נדל"ן, למשל, רשומות עסקאות על HUD-1. מלווה משכנתא, לעומת זאת, עשוי להידרש רק להנפיק הצהרה רבעונית או שנתית. חשבונות נאמנות מאוחסנים עשויים לדרוש מחשבי לקוח בודדים.
כמה חשבונות פקד יש כללים מיוחדים
חשבונות פקדון עבור קרנות נדל"ן ומשרדי עורכי דין יש כללים ספציפיים על איך הנאמן צריך להיות מנוהל וכיצד הכספים מדווחים, כולל איזון מיוחד גיליונות התשלומים. החוקים משתנים בהתאם למדינה בהתאם לסוג החשבון; לדוגמה, עורכי דין בניו יורק יש דרישות שונות נאמנות הדיווח מאשר אילינוי סוכני נדל"ן. התייעץ עם הארגון המקצועי של המדינה או עם מועצת הרישוי כדי לקבוע היכן תוכל למצוא מידע על דרישות חשבון הנאמנות של המדינה שלך.
