למס הכנסה יש תוכנית מידע המחייבת עסקים להגיש תשובות מידע מסוימים. 1099 צורות שונות הן חלק מתוכנית זו. עסקים נדרשים להנפיק 1099s עבור סוגים שונים של תשלומים שבוצעו קבלנים עצמאיים, ספקי שירות מקצועי, אנשים אחרים וגופים. מס הכנסה מתאים את המידע 1099 לצד המתאים כדי להבטיח כי התשלומים שהתקבלו מדווחות כראוי כהכנסה. חשוב לעסקים קטנים לעמוד בדרישות הדיווח של 1099; ה- IRS מטיל עונשים קשים על אי-ציות.
חובת דיווח
ישנן מספר 1099 טפסים המשמשים לדווח על מגוון רחב של עסקאות. עם זאת, 1099 הנפוץ ביותר עבור עסק קטן הוא טופס 1099-MISC, אשר משמש לדווח על תשלומי הכנסות שונות שאינם מובטלים (קבלנים). טופס זה 1099 הוא עקב הקבלן לפני 31 ינואר ו למס הכנסה לפני 28 בפברואר של השנה הבאה. יש לשלוח עותקים גם למקרים הנדרשים. העסק חייב גם להגיש טופס 1096, אשר מסכם את המידע 1099 MISC טופס. טופס 1096 ו 1099s מוגשות למס הכנסה יחד כמו חבילה.
יש להגיש 1099-MISC עבור כל אדם ששולם, כדלקמן: - תשלומים של $ 600 דולר או יותר לעובדי חוזה, קבלנים עצמאיים ו / או יועצים, רופאים, תאגידים של רופאים או ספקי שירותי בריאות או רפואה אחרים, רכישות של דגים עבור חוזרת חוזי ביטוח היבול. - תשלומים בסך 10 דולר או יותר עבור תמלוגים, דיבידנדים חלופיים וריבית פטורה ממס. - תשלומים של כל סכום עורכי דין ואנשי צוות של סירות דיג. - תשלומים של כל סכום לאנשים הכפופים לכללי ניכוי הגיבוי. -Sale של $ 5,000 או יותר של מוצרי צריכה למכירה חוזרת בכל מקום אחר מאשר הקמעונאי הקבוע.
עונשים על הגשת מאוחר
טפסים 1099 MISC שהוגשו לאחר תאריכי החזרה עקב כפופים העונשים הבאים: תיקונים שנעשו בתוך 30 יום לאחר תאריך הגשת, העונש הוא 15 $ ל 1099, עם מקסימום שנתי של $ 25,000 עבור עסקים קטנים. - על תיקונים שנעשו בין 1 באפריל ל 1 אוגוסט של השנה הקלנדרית שבה 1099 היה, העונש הוא 30 $ ל 1099, עם מקסימום שנתי של 50,000 $ עבור עסקים קטנים. תיקונים לאחר 1 אוגוסט של השנה הוא 1099, העונש הוא 50 $ ל 1099, עם סכום מקסימלי שנתי של 100,000 $ עבור עסקים קטנים.
עובד מול קבלן עצמאי
לעתים קרובות קשה לעסקים קטנים לקבוע אם עובד הוא עובד או קבלן עצמאי. ככלל על פי מס הכנסה, "עובד נחשב קבלן עצמאי אם הוא כפוף לכיוון או שליטה אחרת על מנת להגדיר את העבודה להיות מושלם, אבל לא לגבי האמצעים והשיטות על ידי אשר העבודה הושלמה."
מס הכנסה לעתים קרובות אתגרים התעסוקה. 20 גורמי המפתח המפורטים בהליך ההכנסה 85-18 משמשים את ה- IRS כדי לקבוע את סטטוס העובד. אם ה- IRS יאתגר בהצלחה את סיווג העובד, העסק הקטן יהיה אחראי לניכוי מסים ויהיה כפוף לקנסות ועונשים בגין אי-תשלום והשלמת מסים.
סטטוטורי אמפלייס
חלק מהעובדים מסווגים אוטומטית כעובדים על פי חוק. על העסק לקבוע תחילה האם העובד הוא "עובד סטטוטורי" או "קבלן עצמאי סטטוטורי". אם העובד אינו נופל תחת אחת מהקטגוריות הללו, על העסק להעריך את מעמד העובד לפי סעיף 20, מבחן גורם.
סיכום
אי עמידה בדרישות הדיווח של 1099 עלולה לגרום לתוצאות חמורות עבור עסקים קטנים. אם יש ספק לגבי היכולת של העסק לטפל בדרישות הדיווח של 1099, יש לקבל עזרה מקצועית חיצונית.
