חברות ניסיון מגוון של עסקאות פיננסיות במהלך החודש. אלה כוללים אספקת מוצרים או שירותים ללקוחות, תוך שימוש בעובדי עובדים או ברכישת מלאי. כל עסקה פיננסית משפיעה על הדוחות הכספיים של החברה. לעיתים, עובדי החברה מתגעגעים לרישום עסקה פיננסית בתקופה בה היא מתרחשת. כאשר לא נרשמת עסקה פיננסית, הדוחות הכספיים מוצגים בצורה מוטעית בסכום העסקה.
עסקאות דוח רווח והפסד לא נרשמו
עסקאות דוח רווח והפסד כוללות עסקאות הכנסות והוצאות. אם החברה אינה מקליטה רישום עסקת הכנסות, היא מדווחת על הכנסות נמוכות לתקופה וממעיטה ברווח הנקי שלה. אם החברה לא תשמור על רישום עסקת הוצאה, היא תדווח על הוצאות נמוכות לתקופה ותגדיל את הרווח הנקי. אם רואה החשבון מגלה את השמטה לפני תום התקופה, היא יכולה לרשום כניסה להכיר בעסקה הכנסה או הוצאה.
עסקאות מאזניות לא נרשמו
עסקאות מאזניות משפיעות רק על נכסים, התחייבויות או חשבונות הון. אם החברה תשמיט רישום עסקה במאזן, חשבונות אלה יטעו באופן שגוי. אם רואה החשבון מגלה את השגיאה לפני תום התקופה, הוא צריך לרשום רשומה כדי להפוך את הערך המקורי ולהקליט את הערך הנכון. אם רואה החשבון יגלה את השגיאה לאחר סגירת התקופה והחברה מפרסמת את הדוחות הכספיים, על רואה החשבון לבצע כניסה בעת גילוי השמטה. יש לדווח מחדש על דוחות כספיים לתקופות קודמות כדי לכלול השפעה שתהיה רשומה אם היא נרשמה.
שגיאות נגד איזון
חלק מהרשומות המושמטות משפיעות הן על דוח הרווח והן על המאזן. בחלק מהמקרים, ערכים אלה מתאזנים עצמם בתקופה הבאה ונקראים איזון.דוגמה של ערך כי יתרות מתרחשת כאשר חברה משמיט ערך כדי לרשום את הוצאות השכר שהצטברו בתקופה אחת ישולמו בתקופה הבאה. השפעתה של עסקה זו תתממש ותירשם בתקופה הבאה כאשר השכר ישולם. הטעויות המפורטות בדוחות רווח והפסד של שתי התקופות קיזזו זו את זו. ההכנסה נטו תהיה מוגזמת בתקופה הראשונה ומאופיינת בתקופה השנייה. ההתחייבויות יהיו מאופיינות בתקופה הראשונה ומוצגות נכון בתקופה השנייה.
טעויות נגד איזון
ערכים אשר הושמטו המשפיעים הן על דוח רווח והפסד והן על איזון לא נכון של הדוחות הכספיים עבור שתי התקופות ודורשים ערך תיקון בעת שהתגלו. אם התגלתה השגיאה לאחר יצירת הדוחות הכספיים, החברה צריכה להציג מחדש את הדוחות הכספיים ממועד השגיאה קדימה.
