חברות מוציאות הרבה כסף על הרבה דברים, אבל כל הוצאה נופלת בדרך כלל לאחת משתי קטגוריות: הוצאות תפעוליות והוצאות הון. ההפרש מסתכם בהוצאות היומיומיות לעומת ההשקעה לטווח ארוך. מאחר שההוצאות הללו מטופלות בצורה שונה בחשבונאות ובמסגרת קוד המס, רוב החברות מקיימות תקציב הון נפרד ותקציבי הפעלה נפרדים.
סוגי הוצאות
הוצאות הון הן כסף שהושקע לרכוש נכס המוסיף ערך לחברה. כלומר, הוצאות ההון הן השקעות. כאשר חברה קונה בניין, למשל, או חתיכת ציוד, זו הוצאה הון. הוצאה מבצעית, לעומת זאת, היא כסף המנוהל על מנת לנהל את החברה מיום ליום. משכורות העובדים, למשל, הן הוצאות תפעוליות. בתוך עולם העסקים, מושגים אלה מקוצרים לעתים קרובות כמו CapEx להוצאות הון ו- OPEx להוצאות תפעוליות.
דוגמא
תגיד חברה זקוקה מכונת העתקה. עלות המכונה עצמה היא הוצאות הון. ברגע שנרכש, המעתיק עובר על המאזן של החברה כנכס, כלומר, כשזה מגיע הזמן להוסיף את הערך הכולל של החברה, ערך זה עולה על ידי כל מה המעתיק הוא שווה. עלויות החשמל להפעלת המעתיק והנייר והטונר הנכנסים להעתקת עותקים הן הוצאות תפעוליות. במאזן ההוצאות התפעוליות הינן בעיקרו התחייבויות, שכן הערך הכולל של החברה מופחת בסכום המיועד להוצאות התפעוליות.
עושה בחירה
כמה הוצאות יכול להיות הון או מבצעית, תלוי איך חברה רוצה לטפל בהם. ברנרד גולדן של "CIO", מגזין למנהלי חברות שמפקחים על טכנולוגיית המידע, משתמש בדוגמה של מרכז לאחסון נתונים. חברה יכולה לקנות קבוצה של שרתי מחשבים כדי לטפל בנתונים שלה ולאחר מכן להקים בניין כדי לאכסן אותם. במקרה זה, מרכז הנתונים יהיה הוצאות הון, ועלויות הפעלתו יהיו תפעוליות. או שזה יכול לשכור שטח על שרתים מתוחזק על ידי חברה נפרדת. במקרה זה, מרכז הנתונים יהיה כולו הוצאה תפעולית.
טיפול מס
מערכת המס של ארה"ב מטפלת בהוצאות הון ותפעול. ההוצאות התפעוליות בדרך כלל ניתנות לניכוי מההכנסה החייבת של החברה בשנה בה משולמות ההוצאות. הוצאות ההון, לעומת זאת, חייבות להיות "מהוונות", כלומר, על החברה לפרוש את הניכוי על פני מספר שנים. זה משקף את הדרך בה חברות בדרך כלל מתייחסות להוצאות הון בחשבונאות שלהן - כעלות המפוזרת על פני אורך החיים של הנכס, לא נלקחת בבת אחת.
