מוסדות פיננסיים כגון בנקים, חברות ביטוח, קרנות גידור או עמילות הרשומה הוצאות חשבוניות החשבונות שלהם כדי לשקף את האפשרות כי הם לא יכולים להחזיר את מלוא תשלום הלוואות מלווים. הוראות אלו מסייעות למלווה להציג תמונה מדויקת על חוסנו הפיננסי.
הגדרות
כאשר הנסיבות נוצרות כי לעשות את זה ספק אם הלווה יוכל להחזיר את ההלוואה כראוי, המלווה עשוי להפחית את ערך ההלוואה בספרי החשבונות שלה כדי לשקף את ההסתברות של הפסד. זה נעשה לא ממש על ידי שינוי החייבים בשל, אבל על ידי רישום הפרשה עבור אותו חלק של החוב המלווה רואה בסכנה.
משמעות
רישום הוצאות הפרשה מאפשר לבנק לדווח על ערכי הנכסים המדויקים בדוחות הכספיים, תוך דיווח על יתרות הלוואה מדויקות. הלוואה מייצגת נכס למלווה. ערכי הלוואה שגויים משפיעים על חישובי ההון החוזר. ההון החוזר מציין את רמות המזומנים לטווח קצר של החברה ושווי הנכסים השוטפים בניכוי החוב השוטף. אם המלווה לומד כי לווה לא יכול להיות מסוגל לשלם את ההלוואה בצורה משביעת רצון, זה חייב לציין עובדה זו בספר החשבונות שלה, כך שזה לא עובד עם דמויות הון חוזר כי הם מטעים.
חשבונאות ודיווח
כדי לרשום הוצאות הפרשה, רואה החשבון מחייב את חשבון הוצאות ההפרשה ומקבל את יתרת ההלוואה. הוצאות הפרשה לעתים קרובות נקרא חוב רע או חשבון חשבונות מסופקים. רו"ח מדווח על הפרשות בדוח רווח והפסד, הידוע בדרך אחרת כרווח והפסד.
