מחזור הפעלה מתחיל כאשר חברה מוציאה כסף כדי לרכוש פריטים עבור מלאי ומסתיימת כאשר החברה מקבלת כסף מלקוחות שקונים את אותם פריטים. מחזור ההפעלה מכונה גם מחזור המרה מזומנים, שכן זה משך הזמן בין תשלום במזומן וקבלת מזומנים. זה נמדד בדרך כלל בימים, וככל שזה קצר יותר, כן ייטב. מעקב אחר ההתקדמות של פריט באמצעות חברה מראה כיצד לחשב מחזור הפעלה.
כיצד פועל מחזור
זה עוזר לדמיין את מחזור ההפעלה כמו שעון שמתחיל לרוץ כאשר החברה מקבלת פריט עבור המלאי. זה ממשיך לרוץ כל עוד הפריט נמצא במלאי. אם הפריט נמכר במזומן, השעון מפסיק. עם זאת, אם הפריט נמכר באשראי, השעון פועל עד שהחברה אכן מקבלת תשלום. שיקול נוסף: חברות בדרך כלל מזמינות מלאי על אשראי, משלמות עליו רק לאחר קבלתו. זה מקטין את אורך המחזור.
נוסחה למחזור
המחזור התפעולי של החברה מורכב משלושה מרכיבים: פריטי הזמן הממוצע נשארים במלאי, הנקראים "מצאי ימי עבודה" או DIO; הזמן הממוצע שנדרש ללקוחות לשלם את החשבונות שלהם, נקרא "ימי מכירות מצטיינים" או DSO; ואת הזמן הממוצע זה לוקח את החברה לשלם את החשבונות שלה, שנקרא "ימי זכאים מצטיינים" או DPO. הנוסחה: מחזור הפעלה (בימים) = DIO + DSO - DPO
אלמנטים של הנוסחה
כדי לחשב DIO, לקחת את הערך הממוצע של המלאי של החברה במשך שנה, לחלק את הסכום הכולל של רכישות המלאי באותה שנה, ואז להכפיל ב 365. כדי לחשב DSO, לקחת את היתרה הממוצעת חשבונות חייבים, מחולקים לפי סך הכל כמות המכירות על האשראי, ולאחר מכן להכפיל על ידי 365. כדי לחשב DPO, לקחת את הסכום הכולל של המלאי שנרכשו על אשראי, ולחלק לפי יתרת החשבונות הממוצעת החשבונית. זה נותן לך מחזור payables. לחלק 365 על ידי מחזור payables לקבל DPO.
