דוח על תזרימי המזומנים - במיוחד בשיטה הישירה - מזהה את המקורות והשימושים בעסקאות. החלק האמצעי בהצהרה זו מדווח על פעילויות השקעה. רכישה ומכירה של רכוש קבוע ו / או השקעות - כגון ניירות ערך סחירים - כולם מתגוררים בסעיף זה. חישוב השינויים בתזרים המזומנים כולל עיון בפעילויות אלו ורישוםן בסדר הנכון. הדוח על תזרימי המזומנים מסתמך על מידע מתוך ספר החשבונות הראשי של החברה ודוח רווח והפסד בגין סכומים ספציפיים לדולר.
סקור את ספר החשבונות הראשי ואת דוח הרווח וההפסד. הערה כל הרכישות והמכירות של רכוש קבוע, בעיקר רכוש קבוע.
פירוט כל התקבולים במזומן ממכירת רכוש קבוע.המידע צריך לכלול תיאור קצר של הפריט שנמכר ואת הסכום דולר קיבל מן הקונה.
סך תקבולי המזומנים בגין כל הרכוש הקבוע שנמכר. שמור את הדמות לחישובים מאוחר יותר.
זיהוי הרכישות של כל הרכוש הקבוע. לרשום את הפריטים שנרכשו ואת הסכום ששולם רק מתחת לנכסים שנמכרו.
סך כל הסכומים ששולמו עבור כל הרכוש הקבוע החדש.
ניכוי הסכום ששולם עבור רכוש קבוע חדש מתקבולי מזומנים שהתקבלו מרכוש קבוע שנמכר. ההפרש - חיובי או שלילי - מייצג את סך תזרימי המזומנים או היוצאים מהנכסים הקבועים לדוח על תזרימי המזומנים.
טיפים
-
רווח או הפסד בסעיף ההשקעות עבור דוח על תזרימי המזומנים אינו מייצג 100% מסך תזרימי המזומנים של החברה. הסעיפים התפעוליים והמימוניים לדוח על תזרימי המזומנים יכולים להשפיע גם על סך תזרימי המזומנים.
