דוח רווח והפסד על תזרימי המזומנים יכול ליצור בלבול בגלל האפשרות של תזרימי מזומנים ללא הכנסה וההיפך. מקור אפשרי לבלבול הזה הוא הכנסה שטרם הורווחה, אשר יש לה השפעה מיידית על דוח על תזרימי המזומנים והשפעה מאוחרת על דוח רווח והפסד.
דוח על תזרים מזומנים
דוח על תזרימי המזומנים מציג את כל הפעילויות שהשקיעו או הניבו מזומנים עבור החברה בתקופה מסוימת. דוח תזרים המזומנים מתחלק לשלושה חלקים: תפעול, השקעה ומימון. סעיף התפעול מתאר את כל פעילות החברה בפעילות הליבה השוטפת. סעיף ההשקעות מתאר את כל פעילות החברה ברכישת ציוד, חברות ותמריצים בחברות אחרות. סעיף המימון מתאר את כל העסקאות של החברה עם ספקי ההון שלה, כולל הנפקות מניות, החזר חובות ודיבידנדים.
הכנסות שטרם הורווחו
ההכנסות שטרם מומשו הן בדרך כלל במזומן שהחברה מקבלת מראש על ביצוע שירות או מתן טוב. מאחר שהחברה עדיין לא ביצעה את השירות, ההכנסות הכספיות הללו מוצגות כהוצאה שטרם מומשה. שים לב כי תשלום אינו חייב להיות נוכח, הכנסות unearned יכול להיות גם הסכם לשלם את החברה במועד מאוחר יותר בצורה של חשבונות חייבים.
השפעה על תזרים מזומנים
אם התשלום הוא על חשבון, אין השפעה על דוח תזרים מזומנים. אם התשלום במזומן, תזרים מזומנים מופיע בסעיף התפעול של דוח תזרים המזומנים. כי החברה מקבלת את תזרים המזומנים מראש של ייצור טוב או שירות, זה אומר שכאשר החברה למעשה מזהה את ההכנסה זה יהיה רק על דוח רווח והפסד עם תזרימי מזומנים על דוח תזרים מזומנים. לכן, אפשר לקבל תזרימי מזומנים אבל אין הכנסה יש הכנסה אבל לא תזרימי מזומנים.
שיקולים
חברות עם הכנסות גדולות שטרם מומשו הן חברות שמקבלות מזומנים היטב לפני השירות המבוצע או המיוצר טוב. דוגמה לכך היא ענף הביטוח. אנשים משלמים את חברת הביטוח לקראת שירות הביטוח של החברה, כך שהחברה תזרים מזומנים גדול שהיא יכולה לזהות הרבה לפני שהיא מכירה בהכנסות. החברות ששוכרות את הנדל"ן הן תעשייה נוספת עם הכנסות שטרם נולדו. כמו אנשים בדרך כלל לשלם שכר דירה ביום הראשון של החודש, את חברת ההשכרה מקבל זרימת מזומנים גדולה לפני שהיא מבצעת את השירותים שבהם אנשים משלמים שכר דירה.
