מס הכנסה המדינה היחיד הוא אמצעי שבו מדינות מסוימות מסדירות את גביית ההכנסה בצורה של מסים מחברות שעושות מסחר בין-לאומי או החזרות מס מאוחדות. בעוד הרגולציה והדרישות משתנות מאוד בין מדינות, ניתן להשתמש בכמה הכללים כדי להסביר את המושג.
חזרות יחידה
חברות קשורות בעלות מניות; כגון פרסום, חשבונאות או רכש מרכזי; ואת ההנהלה עשוי למצוא את זה יתרון להגיש דו"ח מס המדינה המאוחד באותן מדינות שבהן מותר. היתרון העיקרי הוא הפסדי חברה אחת יכול לקזז את הרווחים מחברה אחרת, ובכך להפחית את חבות המס. בעוד שמדינות מסוימות מחייבות החזרי מס מדינתיים, מדינות אחרות מחייבות חברות לעבור תהליך יישום קפדני, אשר עשוי גם לדרוש מהתאגיד להוכיח כי לחברותיה יש תלות היסטורית זו בזו.
מסחר בין - לאומי
כאשר המסחר נעשה על פני קווי המדינה, כל המדינות המעורבות עשויות להיות חלק מהכנסות. מסים יחידים המדינה הכנסה נכנסים לשחק חלוקת של ההכנסה בין המדינות. בעוד שמדינה רשאית לדחות את עתירת התאגיד לאיחוד החזרי מס אם האיחוד פירושו פחות הכנסה ממיסים, ייתכן שהאיחוד יגדיל את ההכנסות ממסחר בין-לאומי המהווה את המדינה, בהתאם להנחיות החישוב שנקבעו בתקנות. חלוקת ההכנסה הקיבוצית יכולה להביא לעלייה בחלק המוטל על ידי מדינה מסוימת.
החלטה
ההחלטה לאחד דוחות כספיים לצורך חיסכון במס דורשת ניתוח מעמיק לאורך שנים על מנת לזהות דפוס הטבה. מחשבה נוספת יש להוציא על הקרנת העתיד, כדי להבטיח את הטבות המס ימשיך, כי לאחר האיחוד הוא נבחר, מדינות מסרבים לאפשר תאגידים לחזור החזרים בודדים. זכור גם שלא כל המדינות מאפשרות החזרות מס יחידניות ואלו שעושות כן עשויות להיות שונות באופן דרסטי.
הפרדה
בחלק מהמדינות, לחברות יש אפשרות לאחד חברות המבוססות על שירותים או מוצרים אחרים, מדינות שבהן הן עושות עסקים, או קריטריונים קשורים אחרים. זה מאפשר לתאגידים לשבור פעולות הקשורות בתשואות מס יחיד יחיד. יתרון אחד של שיטה זו היא ניהול יכול לנהל טוב יותר את ניכוס דולרים המס שלהם כדי להבטיח הכנסה נלקח רק על ידי המדינות הקשורות במכירת מוצרים ושירותים.
