מיטות נחשבות לנכס הון בעל חיי מס של חמש שנים. נכס הון מוגדר כסוג הנכס שלא ניתן למכור או לחסל בקלות עבור רווח. אורך חיי המס הוא מספר השנים שהמס הכנסה הקצתה לשיעורי נכסי הון מסוימים. לדוגמה, מיטות יש חיי מס חמש שנים, וציוד יש חיי מס של שבע שנים. בעת רכישת מיטה לשימוש עסקי, עליך להפיץ את העלות על פני תקופה של חמש שנים. זה נקרא הוצאות פחת. ה- IRS מספק הנחיות ספציפיות לניכוי הוצאות פחת על נכסי הון כגון מיטות.
כיצד להגדיר פחת על מיטה
כאשר אתה רוכש מיטה, עליך לסווג אותה כנכס הון, כלומר, העלות צריכה להיות מוצגת במאזן ולא בדוח רווח והפסד. המאזן הוא אחד מדפי הדוחות הכספיים של החברה ומציג נכסי הון כגון ריהוט, ציוד ונדל"ן. כמו כן מוצגים התחייבויות כגון הלוואות לתשלום או זכאים ויתרות זכות. הנה ערך חשבונאות טיפוסי לרכישת מיטה: אם המיטה עולה $ 1,000, היית האשראי (להפחית) במזומן וחיוב (להגדיל) רהיטים עבור $ 1,000. לאחר מכן, יהיה עליך לבצע רישום חשבונאי כדי לקחת הוצאות פחת, אשר תקטין את הערך של הנכס בספרים, ובמקביל לתת את העסק ניכוי עבור הוצאות פחת על דוח רווח והפסד.
שימוש עסקי נדרש
על מנת שהעסק יפחית מיטה, המיטה צריכה לשמש שימוש עסקי. דוגמאות נפוצות כוללות מיטה המשמשת השכרת נכס מרוהט או חדר במלון. בשני המקרים, מיטה היא הוצאה הון הכרחי. הנחיות ה- IRS קובעות כי כדי להיות מסווג כנכס עסקי, הנכס חייב לשמש בעיקר ביכולת עסקית. לדוגמה, מתקן הייצור יכול להיות דירה קטנה באתר כדי להכיל עובדים שצריכים להישאר מאוחר או לעבוד הרבה שעות נוספות. מיטה שנרכשה על ידי עסק, אבל שמרו בבית הבעלים, לא יכול לענות על מבחן השימוש העסקי.
סוגי פחת ריהוט
השיטה הנפוצה ביותר המשמשת לרהיטים היא שיטת הקו הישר. משמעות הדבר היא לקיחת סכום זהה של הוצאות פחת מדי שנה על בסיס חיי המס של הנכס. מאחר שהריהוט נחשב לנכס של חמש שנים על ידי מס הכנסה, היית מנכה 20 אחוזים מהעלות הכוללת בכל שנה עד להוצאות הפחת. לדוגמה, אם עלות המיטה 2,000 $, היית לוקח ניכוי פחת שנתי של 20 אחוזים, או 400 $. ישנן גם שיטות אחרות של פחת המאפשרים לך לקחת ניכוי גדול במהלך השנים הראשונות. דוגמה אחת היא שיטת האיזון בירידה של 200 אחוזים. בשיטה זו, אתה לוקח את הסכום קו ישר להכפיל אותו בכל שנה עד הנכס מופחת במלואו.
שיקולים
התייעץ עם מקצוען המס לפני שתחליט על שיטת פחת למיטה שלך. כמה בעלי עסקים מעדיפים להפיץ את הניכוי שלהם להוצאות הון באופן שווה לאורך זמן, ואחרים מעדיפים למקסם את הניכויים שלהם בשנים הראשונות. ניכוי עבור פחת חייב להילקח על טופס IRS 4562. סך ההוצאה פחת שמוצג בטופס זה מועבר מכן לוח הזמנים שלך C (אם אתה אדם), המהווה את דוח רווח והפסד העסק עבור העסק שלך.
