מתוך כל הפריטים על המאזן של החברה, הנכסים השוטפים הם אחד החשובים ביותר. הנכסים השוטפים מקבלים הרבה תשומת לב של הבעלים, כי פריטים אלה מייצגים את תזרים המזומנים של העסק. הכסף צריך לזרום דרך מחזור המלאי כדי חייבים כדי במזומן עבור החברה יש מספיק כסף כדי לשלם את החשבונות ואת ההוצאות התפעוליות על בסיס בזמן.
מה הם נכסים שוטפים?
הנכסים השוטפים הם פריטים במאזן של חברה שצפויה להפוך למזומן בתוך שנה אחת. נכסים שאינם צפויים באופן סביר להפוך למזומן, כגון בניינים וציוד, אינם נכללים בקטגוריית הנכסים השוטפים.
דוגמאות לנכסים שוטפים
הפריטים הבאים הם דוגמאות לנכסים שוטפים:
- מזומן: בדיקת חשבונות וקופה קטנה.
- שווי מזומנים: ניירות ערך ממשלתיים.
- השקעות זמניות: תעודות פיקדון.
- חשבונות חייבים.
- הערות חייבים להתבגר בתוך שנה אחת.
- מלאי: חומרי גלם, עבודה בתהליך, מוצרים מוגמרים ואספקה.
- ציוד משרדי.
- ניירות ערך סחירים.
- הוצאות מראש: כולל כי הם יאפשרו לחברה להימנע מתשלום מזומנים עבור פריטים אלה במהלך השנה הקרובה. דוגמאות הן פרמיות ביטוח.
- נכסים נזילים אחרים ניתנים להמרה למזומן: החזר מס הכנסה, מקדמות במזומן לעובדים ותביעות ביטוח.
מה הם נכסים שוטפים בעסקים?
הנכסים השוטפים מייצגים את נזילותו של עסק. נכסים אלה משמשים למימון הפעילות היומית ולשלמת הוצאות רגילות. היכולת של ההנהלה להמיר נכסים שוטפים למזומן במועד היא דאגה קריטית. במאזן של חברה, הנכסים השוטפים נרשמים בדרך כלל לפי סדר הנזילות; מזומנים, כמובן, הוא הכי נוזלי. נזילות המלאי נעשית מתוחכמת יותר בשל שיטות החישוב השונות.
יחסים עם נכסים שוטפים
היחס השוטף של העסק הוא אחד המדדים הפיננסיים החשובים ביותר המשמשים את הבעלים והמנהלים. זה מחושב על ידי חלוקת הנכסים השוטפים על ידי התחייבויות שוטפות. לדוגמה:
יחס שוטף = נכסים שוטפים / התחייבויות שוטפות
יחס בריא הוא 2: 1. משמעות הדבר היא כי לחברה יש 2 $ בנכסים שוטפים עבור כל 1 $ התחייבויות שוטפות.
היחס השוטף בירידה מציין כי עסק עלול להתחיל בקרוב יש בעיות לשלם את החשבונות על מועדי פירעון.
היחס המהיר הוא מדד נזילות חמור יותר. זה מחושב על ידי חלוקת מזומנים בתוספת חשבונות לקבל על ידי התחייבויות שוטפות.
יחס מהיר = (מזומנים + חשבונות חייבים) / התחייבויות שוטפות
הנכסים השוטפים מייצגים את נשמת החיים הכספית של העסק. ההנהלה צריכה להקדיש תשומת לב מיוחדת למחזור תזרים המזומנים של מכירת מוצריה, גביית החייבים והשקעת הכספים בחומרים נוספים. יחסי הנכסים הנוכחיים הם ערכים חשובים עבור הבעלים כדי לפקח על כל המגמות השליליות הנזילות.
