בסוף שנת הכספים של העסק, כל החשבונות הזמניים סגורים למאזן. אלה סגירת רשומות יומן לאפשר לחברה לבחון את מצבה הכספי בסוף השנה ולהכין את ספרי החברה כדי להתחיל את שנת הכספים החדשה. בחשבונות זמניים נכללות חשבונות רווח, הוצאות חשבון וחשבונות הון זמניים, כגון חלוקות לבעלים ודיבידנדים ששולמו. רוב תוכנת הנהלת חשבונות מבצעת אלה סגירת רשומות יומן באופן אוטומטי, אבל חשוב להבין את התהליך.
הגדר חשבון סיכום הכנסות זמני. היתרה בחשבון זה תשמש לסגירת הרווח הנקי להון העצמי של החברה. בתאגיד, חשבון ההון נקרא עודפים; בחברה בעלת אחריות מוגבלת, היא נקראת הון עצמי; בשותפות, מדובר בהון של שותפים. כמו חשבונות הכנסה והכנסה אחרים, חשבון סיכום ההכנסות יהיה איזון אפס פעם אחת את כל סגירת תנועות יומן.
סגור את כל חשבונות ההכנסה לסיכום ההכנסות על ידי חיובם בסכום השווה ליתרות האשראי שלהם וזיכוי חשבון סיכום ההכנסות בסכום שווה. לדוגמה, אם חשבון הכנסה יש יתרת זכות של 200,000 $, את הערך הסגירה יהיה חיוב לחשבון ההכנסה עבור 200,000 $ וכן זיכוי לחשבון סיכום הכנסות או 200,000 $. אם יש יותר מחשבון הכנסה אחד, אתה יכול לעשות ערך סגירת המתחם. לדוגמה, אם בחשבון המכירות באופניים יש יתרת זכות בסך $ 50,000, חשבון מכירות תלת-אופן יש יתרת זכות בסך 25,000 דולר, וחשבון המכירות החד-פעמיות יש יתרת זכות בסך 15,000 $, ערך הסגירה יהיה: 50,000 $ חיוב לאופניים, חיובים בסך 25,000 דולר למכירות תלת-אופן, זיכוי בסך 15,000 דולר למכירות חד-צדדיות וזיכוי בסך 90,000 דולר לחשבון סיכום ההכנסות.
הפוך את תנועות יומן הסגירה עבור כל חשבון הוצאות. לחשבונות הוצאות יש בדרך כלל יתרת חובה, כך שערך יומן הסגירה יהיה זיכוי לחשבון ההוצאות ויחויב לחשבון סיכום ההכנסות.לדוגמה, אם חשבון חשבון המשרד יש יתרת חובה של 1,475 $, ערך יומן סגירת יהיה אשראי של 1,475 $ להוצאות המשרד ואת החיוב של 1,475 $ לחשבון סיכום ההכנסות. לאחר שכל חשבונות ההכנסות וההוצאות סגורים לחשבון סיכום ההכנסות, היתרה בחשבון סיכום ההכנסות תהיה הרווח הנקי של החברה לשנת הכספים.
צור רשומת יומן סגירה כדי להעביר את היתרה מחשבון סיכום ההכנסות לחשבון ההון של החברה. לדוגמה, אם הרווח הנקי של התאגיד לשנה הוא 45,000 $, ערך הסגירה יהיה חיוב בסך 45,000 $ לחשבון סיכום ההכנסות וזיכוי בסך 45,000 $ לעודפים. בתום תהליך זה, היתרות בכל חשבונות ההכנסה הזמנית, חשבונות ההוצאות וחשבון סיכום ההכנסות צריכים להיות אפס.
סגור את כל חשבונות ההון הזמני ישירות לחשבון ההון הקבוע. לדוגמה, אם החברה היא שותפות עם שני שותפים שווים וכל אחד מהשותפים לקח הפצה של 15,000 $, חשבון ההון הזמני שנקרא חלוקת השותפים תהיה יתרת חובה של $ 30,000 בסוף השנה. רישום היומן הסגירה יהיה זיכוי לחלוקת השותפים של 30,000 $, חיוב לחשבון השותפות של א ', בסך 15,000 דולר, וחשבון על חשבון השותפות של B של השותפות ב -15,000 דולר. לכל חשבונות ההון הזמניים יש יתרות אפס עם סגירת הערכים.
