החשבונאות המבוססת על צבירה מקליטה עסקאות בכל פעם שהן מתרחשות. בעיה מהותית עם זה היא חוסר היכולת של השיטה לעקוב מדויק אחר מזומנים. חברות יכולות להמיר דוח רווח והפסד על בסיס צבירה לשיטת בסיס מזומנים. זה כרוך בהתאמת הרווח הנקי לפריטים אשר השפיעו ישירות על מזומנים במהלך התקופה הנוכחית. רואי החשבון קוראים תהליך זה את ההצהרה העקיפה של שיטת הכנת תזרים מזומנים. חברות יכולות להכין את הדוח על תזרימי המזומנים מדי חודש, יחד עם דוח רווח והפסד המאוחד.
רשום את הרווח הנקי בתקופה הנוכחית בחלק העליון של דוח על תזרימי המזומנים העקיפים.
צור סעיף עבור פעילויות תפעוליות. פירוט השורות נפרדות בדוח על העליות והירידות בחייבים, חשבונות מלאי, זכאים, הכנסות שטרם הורווחו, פחת, חשבונות ששולמו מראש ורווחים או הפסדים מפריטים בלתי רגילים.
מניחים סעיף שני בדיוק מתחת לפעילות השוטפת, שנקרא פעילויות השקעה. רשימת שורות נפרדות לתזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים הקשורים לרכישה ומכירה של רכוש קבוע, נכסים וניירות ערך סחירים.
יצירת סעיף סופי לפעילות מימון. רשימת שורות נפרדות לקבלת תשלום במזומן מן המניות ושימוש החוב.
חישבו את הסכום הכולל עבור כל רשימת קטעים בשלבים 2 עד 4.
הוסף את כל שלושת הסיכומים להכנסה נטו המופיעה בראש הדוח. ההפרש - אם דמות חיובית או שלילית - מייצג תזרימי מזומנים או תזרימי מזומנים בסך הכל עבור החודש.
רשום את כל הפריטים שאינם במזומן הזקוקים לגילוי בתחתית הדוח. זה למטרות מידע בלבד.
טיפים
-
כל שורה בשלושת החלקים צריכה לדווח רק על השינויים בחשבון המתאים. השינויים מייצגים את העלייה או הירידה עבור החודש, כאשר משווים את הסוף של יתרות החשבון לסוף יתרות החשבון.
