בלבול הוא נפוץ כאשר מתמודדים עם רבים מס הכנסה קודים ותקנות. סעיף 501 (א) מגדיר כללים של ישויות פטורות ממס. ארגונים הנמצאים תחת הגדרה זו מסווגים אז ל -29 קבוצות בסעיף 501 (c), עם ארגוני צדקה, ארגונים דתיים וארגונים חינוכיים נופלים תחת 501 (c) (3). קבוצות כמו איגודים מקצועיים וארגונים פוליטיים נופלים לסעיפים אחרים של 501 (c). במילים אחרות, סעיף 501 (ג) (3) הוא רק אחת הקטגוריות של קבוצות פטורים ממס המכוסים בסעיף 501 (א).
מעמד פטור ממס בסיסי
עסק עם מעמד פטור ממס לפי סעיף 501 (א) עונה על הדרישות לפטור כאמור IRS קוד 170: צדקה, וכו ', תרומות ומתנות. סוגים רבים של גופים עסקיים וארגונים זכאים למעמד זה ומוגדרים בסעיפי המשנה 501 (c). אנשים ועמותות יכולים לתרום מסים לתרומות לגופים העומדים בסטטוס 501 (א).
קבלת מעמד פטור ממס דורשת תחילה את הקמת הישות. לדוגמה, עמותה צריכה להקים תאגיד עם מזכיר המדינה המתאים לפני הגשת בקשה למעמד פטור ממס. על הישות הפטורה להגיש דוחות מס שנתיים באמצעות טופס 8976 הודעה בדבר כוונה לפעול. יש לעמוד בכל שנה בשינויים, בהתאם לשינויים שנצפו על סמך ביקורת או סיום.
זהה את סוג ארגון הפטור
IRS סעיף 501 (c) (3) מתייחס לארגוני צדקה, ארגונים דתיים וחינוכיים. קרנות צדקה ציבוריות כמו גם קרנות פרטיות זכאים, אם כי רובם רואים ישויות פטורות ממס כמו צדקה ציבורית. דוגמה של צדקה ציבורית היא סוזן G. Komen התומכת מודעות סרטן השד. דוגמה קרן היא קרן ביל ומלינדה גייטס. ההבדל בין שני אלה הוא השיטה שבאמצעותה זורם הכסף. צדקה ציבורית מחפשת כספים באמצעות גיוס כספים רחב ומסעות תרומה, בעוד הקרן נערכת באופן פרטי וממומנת בדרך כלל על ידי מקור יחיד.
סוגים אחרים של ישויות פטורות ממס
סעיף 501 (ג) מכסה 29 סעיפים קטנים או ארגונים הזכאים למעמד פטור ממס. אנשים מקבלים בקשות תרומה לרוב מ 501 (c) (3) ישויות, אבל לא יכול להבין כמה ארגונים פטורים ממס הם למעשה אינטראקציה עם. מועצות עירוניות מקומיות נמצאות תחת 501 (c) (3) מעמד פטור, בעוד איגודי עובדים, איגודי אשראי, ארגונים פוליטיים הם כל דוגמאות של אחרים 501 (ג) ישויות לא מסווג בסעיף 501 (ג) (3). לדוגמה, חדר המסחר המקומי אינו 501 (c) (3) אלא 501 (c) (6).
זוהי הבחנה קטנה, שכן שתי הישויות מקבלות מעמד פטור ממס זהה. עם זאת, יש הבדלים זעירים בדרישות ההפעלה וכיצד יש לאסוף את הכספים ולפזר אותם. לדוגמה, חדר המסחר המקומי לא יכול ישירות לאסוף כסף לטובת משימה כאמור מאז החדר משמש בדרך כלל כארגון סנגור יחד עם העיר המקומית וגופים ממשלתיים המדינה כדי לשפר את הסביבה העסקית המקומית.
זה בניגוד מוחלט לכללי צדקה שחייבים להוציא כספים כדי להשיג את המשימה של צדקה. לדוגמה, פרוייקט הלוחמים הפצועים מקבל תרומות, פחות הוצאות תפעוליות, ומסייע ללוחמים פצועים ולמשפחותיהם ברמות שונות של טיפול, שיקום ושינויים בבית.
