אחריות חברתית תאגידית היא יותר מאשר רק מילת מפתח. צרכנים רבים לקבל החלטות הרכישה מבוסס לפחות בחלקו על אם החברות הם עובדים עם אחריות חברתית. בין אם אתה הבעלים של העסק והם שוקלים לעשות תרומה או שאתה שוקל להתחיל מלכ"ר משלך, חשוב לדעת את האפשרויות שלך לקבלת מעמד פטורים ממס.
אמנם יש 27 סוגים של מלכ"רים תחת קוד המס של ארצות הברית, שתיים מהאפשרויות הנפוצות ביותר עבור מעמד פטורים ממס הם 501 (c) (3) ו 501 (c) (4) ארגונים. כדי לקבל החלטה מושכלת, חשוב לך להבין את ההבדל בין 501 (c) (3) לבין 501 (c) (4).
טיפים
-
ההבדלים העיקריים בין 501 (c) (3) לבין 501 (c) (4) הם רמת הפעילות הפוליטית שבה כל ארגון יכול לעסוק ואם התרומות ניתנות לניכוי.
מה זה 501 (c) (3) ללא מטרות רווח?
כאשר אתה חושב על ארגון ללא מטרות רווח, אתה כנראה חושב על 501 (ג) (3). בית הגידול של האנושות והצלב האדום האמריקני הן שתי דוגמאות לארגונים גדולים 501 (c) (3). ארגונים אלה נקראים גם ארגוני צדקה.
A 501 (c) (3) חייב לשרת מטרה מסוימת כפי שצוין על ידי קוד מס הכנסה. זה יכול להיות צדקה, דתית, מדעית, ספרותית, חינוכית, אחד כי מטפח תחרויות ספורט חובבים או אחד שמונע אכזריות לילדים או לבעלי חיים. הארגון צריך גם להיות מאוגדים כראוי. זה יכול להיות תאגיד, איגוד מאוגד או אמון. בעלות פרטית, שותפויות ויחידים אינם יכולים להיחשב כ 501 (c) (3).
מה מתאים למעמד 501 (c) (3)? ארגונים מוסמכים יכולים לכלול כנסיות, מסגדים, בתי ספר, בתי חולים לצדקה, בתי אבות, ארגוני בוגרים ואגודות הורים. הם מסווגים גם בתור צדקה ציבורית או כקרן פרטית, והם חייבים לעמוד בדרישות ספציפיות. הדרישות כוללות הפעלה רק למטרות פטורות, שאינן פועלות לטובת כל עניין פרטי או פרט ומזעור פעילויות פוליטיות ולובי.
501 (c) (3) יכול רק לעסוק בחינוך הבוחר הכללי הקשור ישירות לתכליתו. כאשר זה סוג של עמותה עוסקת בחינוך הבוחר, הוא חייב לייצג את כל נקודות מבט. 501 (c) (3) יכול לעסוק בלובי מוגבל, כל עוד הוא עוקב אחר הכללים הלא מפלגתיים. היא יכולה להוציא עד 20 אחוזים מתקציב ההפעלה שלה על שתדלנות. זה מה שמבדיל בין 501 (c) (3) לעומת 501 (c) (4).
מה הם היתרונות של 501 (c) (3) ללא מטרות רווח?
היתרון העיקרי של 501 (c) (3) הוא פטור ממסים פדרליים ביותר, המדינה המקומית. כמו כן הוא מספק הגנה מסוימת מתביעות ויכול לקבל מענקים מהממשלה וכן מקרנות פרטיות.
היתרון המפריד בין 501 (c) (3) מ 501 (c) (4) הוא היכולת לספק ניכוי מס לתורמים שלה. הפרט או העסק יכול לנכות תרומות במזומן, תרומות ב-סוג כגון רכוש או ציוד קילומטראז הוצאות נסיעה אחרים. הפרטים עבור ניכוי התרומות האלה להשתנות בהתאם לאופן שבו העסק מאורגן.
מה זה 501 (c) (4) ללא מטרות רווח?
501 (c) (4) מכונה לפעמים ארגון סעד חברתי. כמו 501 (c) (3), הם חייבים להיות מופעלים על בסיס ללא כוונת רווח ולא חייב להועיל לכל אדם ספציפי. אגודות בעלי בתים ומתנדבים באש יכולים לפעול כ 501 (c) (4). A 501 (c) (4) הוא פטור ממרבית המסים הפדרליים, המדינה והמסים המקומיים. אם היא עוסקת בפעילות פוליטית, אפשר להטיל עליה מס על ההכנסה נטו של הארגון או על הסכום שהוא מוציא על פעילות פוליטית, לפי הנמוך.
עם 501 (c) (4), פעילות פוליטית מותר עם כמה הגבלות. 501 (c) (4) לא יכול לתת כסף ישירות למועמדים, והוא חייב להתייחס למטרה של המלכ"ר. זה גם לא יכול להיות טכנית הסיבה היחידה הארגון קיים. 501 (c) (4) יכול גם לעסוק שדולה כדי לקדם את מטרתו.
501 (c) (4) ארגונים הפכו נפוצים הרבה יותר מאז החלטת בית המשפט העליון "אזרחים הברית" בשנת 2010. ההחלטה "אזרחים הברית" הוא מה מותר קבוצות עם מעמד 501 (c) (4) לעסוק בפעילויות פוליטיות, ומאז ההחלטה, מספר הבקשות הוכפל יותר מפי שניים, לפי ה"וושינגטון פוסט ".
מה הם היתרונות של 501 (c) (4) ללא מטרות רווח?
למרות התרומות על 501 (c) (4) אינם חייבים מס, עסקים יכולים להיות מסוגלים לכתוב את התרומות שלהם כהוצאות עסקיות. יתרון נוסף של 501 (c) (4) הוא היכולת שלה לעסוק בפעילות פוליטית ולובי. הם יכולים להוציא עד 50 אחוז מהתקציב שלהם על פוליטיקה, והתורמים שלהם יכולים להישאר אנונימיים.
אם תרמו לארגונים פוליטיים אחרים, כגון PAC סופר, יש לתת את התרומה שלכם. תרומה ל 501 (c) (4) לא צריך להיות גילה, אשר פונה ליחידים ועסקים שאינם רוצים את השתייכות פוליטית כדי להתגלות.
מה ההבדל בין 501 (c) (3) לבין 501 (c) (4)?
ישנם שני הבדלים עיקריים בין 501 (c) (3) לבין 501 (c) (4). ב 501 (c) (3), פעילות פוליטית מוגבלת וחייבת להיות לא מפלגתית. הוא חייב להתייחס למטרת הארגון, והוא אינו יכול להוות יותר מ -20% מתקציב הארגון.
עם 501 (c) (4), פעילות פוליטית ולובי הם הרבה פחות מוגבל. הם יכולים לובי עבור מועמדים ספציפיים אשר לקדם את המטרות של הארגון שלהם כל עוד הם לא נותנים כסף ישירות למועמד זה. הם יכולים להשקיע עד 50 אחוז מהתקציב שלהם על שדולה ופעילויות פוליטיות אחרות.
ההבדל האחר הוא ביכולת ניכוי מסים. מי לתרום כסף ל 501 (ג) (3) יכול לנכות את התרומות שלהם על המסים שלהם. תרומות ל 501 (c) (4) אינן מוכרות לצורכי מס, אם כי עסק יכול להיות מסוגל לכתוב את הניכויים כבסיס להוצאות עסקיות.
החלטה בין 501 (c) (3) לבין 501 (c) (4) עבור הארגון שלך
אם הארגון שלך עומד בכל הדרישות האחרות של ארגון ללא כוונת רווח, כולל לא להיות מופעל עבור האינטרס של אדם מסוים, אז השאלה אם לחפש מעמד 501 (c) (3) או 501 (c) (4) תלוי על מטרות הארגון, מטרתו ורמת הפעילות הפוליטית שלו. אם פעילות פוליטית ושדולה היא חלק קטן יחסית מתקציב הארגון ומטרותיו, ייתכן שתרצה להמשיך ב 501 (c) (3). אם לובי ופעילות פוליטית הם חשובים לך ולארגון שלך ואתה מצפה להשקיע יותר מ 20 אחוז מהתקציב שלך על פעילויות אלה, אתה צריך לארגן כמו 501 (ג) (4) או כמו מעמד 501 (ג) אחר.
כיצד להעפיל כארגון 501 (c) (3) ללא מטרות רווח
כל מדינה קובעת כיצד ארגון זכאי לסטטוס ללא מטרות רווח. הצעד הראשון בהתאמות למעמד 501 (c) (3), אם כן, הוא ללמוד את חוקי ההסמכה כעמותה במדינתך. ברוב המדינות, הצעד הראשון להפעלת 501 (c) (3) הוא לבחור שם עסק. כמו בכל עסק, השם צריך להיות ייחודי ולא בשימוש על ידי כל עסק או ארגון אחר.
השלב הבא הוא מינוי דירקטוריון. לוחות בדרך כלל יש לפחות שלושה חברים, אבל המדינה שלך עשויים להיות דרישות ספציפיות. מועצת המנהלים שלך תצטרך לפתח את חוקי העזר עבור הארגון שלך. חוקי עזר כוללים בדרך כלל את מטרת הארגון שלך, כיצד הלוח שלך נבחר וכיצד הלוח מקבל החלטות, מי הקצינים בארגון שלך ואת תפקידו של כל קצין. אם לארגון שלך חברים, חוקי העזר עשויים לכלול גם כללים ותקנות בנוגע לחברות.
אם עדיין לא עשית זאת, עליך גם להחליט על המבנה המתאים לארגון שלך. מלכ"רים יכולים להיות אמון, תאגיד או עמותה. ברגע שאתה יודע איזה מבנה הוא הכי טוב בשבילך, תצטרך להגיש ניירת שלך שילוב. ניירת זו משתנה לפי מדינה ובדרך כלל דורש תשלום דמי הגשת עם המדינה שלך.
לאחר שאתה משולב, אתה צריך לקבל מספר זיהוי המעסיק ממס הכנסה. ייתכן שתצטרך גם למלא טופס הרשמה שנתי עם המדינה שלך. לדוגמה, קליפורניה דורש טופס CT-1 להיות מוגש מדי שנה. ייתכנו צורות אחרות הנדרשות על ידי המדינה שלך גם כן.
לאחר שתעמוד בדרישות המלכ"ר של המדינה שלך, תהיה מוכן להגיש בקשה לפטור ממס שלך. אם הארגון שלך מביא פחות מ -50,000 דולר לשנה, ייתכן שתוכל להגיש טופס 1023-EZ. אחרת, הארגון שלך יצטרך להשלים את טופס 1023.
טופס 1023 הוא נרחב. זה דורש מידע על המבנה של הארגון שלך, איך הקצינים ועובדים אחרים הם פיצוי, מי ירוויח הארגון שלך ואת ההכנסות בפועל או הצפוי. כמו כן, עליך לתאר באופן יסודי את פעילויות הארגון שלך, כולל מה הן הפעילויות, מתי והיכן מתרחשות פעילויות הארגון שלך וכיצד הן ממומנות.
לאחר השלמת הטופס, אתה יכול להגיש את הטופס עם מס הכנסה. דמי הגשת טופס 1023 הוא עד 850 $, בהתאם לגודל של הארגון שלך, וזה יכול לקחת את ה- IRS לפחות שלושה חודשים כדי לעבד את הטופס. המדינה שלך עשויה גם לדרוש ממך להגיש טופס פטור ממס. לדוגמה, בקליפורניה אתה נדרש להגיש טופס 3500A עם קליפורניה מס זיכיון מועצת המנהלים.
כיצד להעפיל כמו 501 (ג) (4)
רבים מן השלבים המעורבים ביצירת 501 (c) (4) הם כמו השלבים ביצירת 501 (c) (3). יהיה עליך לבחור שם מתאים, למנות דירקטוריון, טיוטות חוק ולהחליט על מבנה משפטי. יהיה עליך להעפיל למצב ללא מטרות רווח בהתאם לכללי המדינה שלך.
ברגע שאתה זכאי כמו מלכ"ר, אתה יכול לעבוד על 501 (c) (4) דרישות הגשת. הטופס העיקרי שאתה צריך להשלים הוא טופס 8976, שהוא הודעה כוונה לפעול לפי סעיף 501 (ג) (4). הטופס חייב להיות מושלם אלקטרונית עולה $ 50 לקובץ. יהיה עליך לספק מידע בסיסי על הארגון שלך, כולל שם העסק והכתובת שלך, ה- EIN שלך, כאשר הארגון שלך היה מאורגן והצהרה או מטרה.
תוכל גם לבחור למלא טופס 1024-A. טופס זה אינו נדרש, אך ארגונים רבים 501 (c) (4) להשלים את הטופס כדי לקבל הכרה רשמית כמו 501 (c) (4), אשר עשוי להעניק לך הטבות אחרות, כגון פטור ממס המדינה זכויות דואר שאינן למטרות רווח. טופס 1024-A מחייב אותך להגיש תיאור יסודי של פעילויות הארגון שלך ואת השמות, הכתובות והתארים של כל קציני הארגון, הדירקטורים והנאמנים. כמו כן, עליך לספק את המידע הכספי של הארגון שלך ולהוכיח את מבנה הארגון שלך, כגון תקנון ההתאגדות או הסכם הנאמנות שלך.
החלק הארוך ביותר הוא תיאור נרטיבי של הפעילויות שלך. זה צריך לכלול את כל הפעילות שלך בעבר ובהווה וכמה זמן וכסף הוצא על כל פעילות. אתה יכול לספק חוברות, עותקים מודפסים של דפי האתר שלך ומסמכים אחרים כדי להמחיש את העבודה שלך הארגון עושה.
מס הכנסה מעריך כי ייקח בערך 17 שעות כדי להשלים טופס 1024-A, וזה ייקח לפחות שלושה חודשים עבור מס הכנסה כדי לעבד את הבקשה שלך. כמו כן, עליך להגיש טופס 8718, עמלת משתמש עבור בקשה לפטור בקשה מכתב הארגון, ואת דמי המשתמש, אשר 600 $ עבור רוב הארגונים.
