הבנת חשבונאות צבירה מחייבת הבנה של התאמת ערכים. מטרתן של רשומות אלה היא להתאים כראוי את הדוחות החשבונאיים לצורך חשבונאות צבירה. התאמת רשומות בדרך כלל משפיעה על דוח רווח והפסד ומאזן. תזרים המזומנים בדרך כלל אינו מושפע.
חשבונאות
מערכת החשבונאות האמריקאית מבוססת על כללי החשבונאות המקובלים (GAAP). מערכת GAAP היא מערכת מבוססת צבירה, דהיינו שההכנסות מוכרות כאשר הן נצברות והוצאות מוכרות בעת התהוותן. זה יוצר פער בין חשבונאות מזומנים וצבירה. מאחר ועסקה במזומן אינה חייבת להתרחש כדי להכיר בהכנסות או בהוצאות, הדבר יוצר את הצורך בהתאמת ערכים.
התאמת ערכים
התאמת הערכים מתבצעת בתום התקופה החשבונאית על מנת להקצות הכנסות והוצאות לתקופות הנכונות. הם משמשים לעתים קרובות מאוד, כמו חברות לעתים קרובות יש הוצאות והכנסות שאינן תואמות את תזרימי המזומנים ואת ההוצאות. דוגמאות לחשבונות הזקוקים לעתים קרובות לרשומות התאמה הם נכסים ששולמו מראש והכנסות שטרם מומשו. עם זאת, חשבונות אחרים גם צריך להיות מותאם על בסיס קבוע. רכוש קבוע, כפוף לפחת, כפוף להתאמת רשומות למרות שלא נעשו עסקאות במזומן.
דוגמה לנכס מראש
ב -1 בינואר משלמת החברה דמי שכירות לכל השנה של 12 אלף דולר, או 1,000 דולר בחודש.העסקה היחידה על הספרים בשלב זה היא תזרים מזומנים של 12,000 $ ואת הנכס שכר הדירה מראש של $ 12,000, אבל אין שום דבר על דוח הרווח והפסד. בסוף ינואר, החברה חייבת להכיר 1,000 $ של דמי שכירות על דוח הרווח והפסד שלה נמוך יותר שכר הדירה מראש ב -1,000 דולר. ללא תשלום במזומן או העסקה מתרחשת.
דוגמה להכנסות שטרם מומשו
ב -1 בינואר, החברה מקבלת 1 מיליון דולר במזומן עבור מוצרים ושירותים להימסר בחודש פברואר. ב 1 בינואר, כי הוא הזמין כמיליון דולר בהכנסות שטרם הורווחו ולא הכנסות מוכרת על דוח הרווח והפסד. תזרים מזומנים של 1 מיליון דולר מתרחשת גם. בסוף חודש פברואר, לאחר שהתחייבה החברה, חייבת החברה להכיר בהכנסה של 1 מיליון דולר לדוח רווח והפסד ולהקטין הכנסות של 1 מיליון דולר שטרם הורווחו. ההכנסות מוכרות ללא תזרים מזומנים.
