כאשר אתה קונה נכס עבור העסק שלך, אתה יכול לנכות את ההוצאות על המס שלך לחזור. כל דבר שאתה משתמש או להיפטר בתוך שנה אחת, כמו ציוד מכתבים, מנוכים בשנה אתה מבצע את הרכישה. לנכסים אחרים יש חיים ארוכי טווח. נכסים אלה מנוכים במהלך השנים שבהן אתה משתמש בהם עד שהערך המוקלט שלהם הופך לאפס. אחת הדרכים לפחת את הנכסים היא באמצעות שיטת השווי הפוחתת. שיטה זו מתאימה כאשר נכס מאבד ערך במהירות בשנים הראשונות לחייה, אך לאחר מכן מאבד פחות ערך לאורך זמן.
כיצד פועל תהליך הפחת
כאשר לנכס יש אורך חיים שימושיים של 2, 5 או 20 שנים, שירות מס ההכנסה הפנימי לא יאפשר לך לנכות את מלוא העלות בשנת הרכישה. במקום זאת, עליך להפחית את עלות הנכס באופן שיטתי, שנה אחר שנה, עד שהשווי הרשום של הנכס יהפוך לאפס. שיטת ברירת המחדל לעשות זאת היא בשיטת הקו הישר. כאן, אתה מקצה סכום קבוע של דולר פחת מדי שנה על פני אורך החיים השימושיים של הנכס. אז, אם אתה קונה מכונה עבור $ 50,000 והניח אותו לשירות במשך 10 שנים, ההוצאה הפחת השנתי יהיה 50,000 $ מחולק 10 או 5,000 $ בשנה.
הפחתת ערך פחת הגדרה
בעוד יפה בפשטותו, שיטת הקו הישר היא לעתים קרובות מחוץ לשלב עם מה שקורה על הקרקע. נכסים רבים כגון ציוד מחשבים במהירות להיות מיושן ולאבד את רוב הערך שלהם בשנים המוקדמות של חייהם לעומת השנים המאוחרות שלהם. משאית מסירה, למשל, עלולה לאבד 20% מערכה מדי שנה במשך 10 שנים. אם קנית את המשאית ב -50 אלף דולר, זה יהיה שווה 40,000 $ אחרי השנה הראשונה, 32,000 $ אחרי השנה השנייה וכן הלאה. כאשר יש צורך לשנות את השנים המוקדמות יותר, עדיף להשתמש בשיטת "הפחתת הערך" או "הפחתת האיזון", שכן זה נותן תוצאה מדויקת יותר.
איך אתה מחשב את השיטה הפוחתת של פחת?
החישוב נראה כך:
פחת שנתי = (ערך הספר נטו - ערך הצלה) x שיעור אחוז
איפה:
- ערך הספר נטו הוא ערך הנכס בתחילת כל שנה. אתה מחשב אותו על ידי ניכוי סך הפחת מעלות הרכישה של הנכס.
- ערך הצלה הוא כמה אתה יכול למכור את הנכס עבור בסוף החיים השימושיים שלה. אז אם אתה חושב שאתה יכול למכור משאית המשלוח שלך עבור 5,000 $ לאחר 10 שנים, אז את ערך ההצלה יהיה 5,000 $.
- שיעור הפחת הוא האחוז מערכו שהנכס יפסיד עבור כל שנה של אורך החיים השימושיים שלו.
אמנם זה פשוט מספיק כדי להפעיל את החישוב באופן ידני, אתה יכול גם להשתמש באינטרנט פוחת ערך פחת מחשבון כדי לחשב את הערכים שאתה צריך עבור הדוחות הכספיים שלך.
דוגמה לחישוב ערך הולך ופוחת
נניח מכונת צילום יש חיים שימושיים של שלוש שנים. הנכס עולה 2,000 $, ואתה תוכל למכור אותו עבור $ 500 כאשר אתה ¯ מחדש באמצעות באמצעות זה. שיעור הפחת הוא 30%. חיבור נתונים אלה לנוסחת שיעור הפחתת הערך הפוחת מעניק את הוצאות הפחת הבאות:
שנה 1: (2,000 - 500) x 30% = 450 $
שנה 2: (1,550 - 500) x 30% = 315 $
שנה 3: (1,235 - 500) x 30% = 220 $
בעת שימוש בשיטת הערך הפוחתת, היית רושם את הפחת של השנה האחרונה כהפרש בין ערך הספר נטו בתחילת התקופה הסופית (כאן $ 1,235) לבין ערך הצלה (500 $). זה מבטיח כי פחת מחויב במלואו. אז, בדוגמה זו, היית נרשם פיחות של השנה השלישית כ 735 $. יחד עם זאת, ניתן לראות כיצד חלה ירידה הדרגתית בהוצאות הפחת על פני אורך החיים השימושיים של הנכס, במקום להיות סכום קבוע לכל תקופה.
