מלכ"רים פועלים לפי הכללים של המוסד לתקינה בחשבונאות פיננסית, המפרסמת את כללי החשבונאות של מגזר זה. מושג מאזן הקרן, הידוע גם בשם "מאזן נכסים נטו", נדון ב - FAS 117 - דוחות כספיים של ארגונים ללא כוונת רווח ו- FAS 116 - חשבונאות עבור תרומות שהתקבלו והשתתפויות. יתרת הקרן כוללת בדרך כלל יתרת פתיחה בתוספת כל עליה בפחות.
בלתי מוגבל
יתרת הקרן החופשית, הידועה גם בשם יתרת הנכסים נטו החופשית, משקפת את הסכום הזמין לשמש לפעילות כללית. לדוגמה, כאשר אתה רואה איזון של $ 100,000 בקרן זו, פירוש הדבר שארגון יכול להשתמש בכמות זו לכל מטרה, ללא הגבלות. רוב ההוצאות מעובדות ומדווחות בקופה זו, המוצגות לעתים קרובות כעמוד נפרד בדוחות הכספיים. מאזן זה בדרך כלל מגדיל עם הכנסות בלתי מוגבלות ומשוחרר ממגבלות; היא יורדת עם הוצאות.
מוגבל באופן זמני
קרן המוגבלת זמנית או יתרת הנכסים נטו מחזיקה בתרומות ומענקים שישמשו בעתיד או לתוכנית ספציפית. כאשר תורם נותן מתנה לשימוש בשנה הפיסקלית הבאה, ערך היומן הוא לזכות חשבון מוגבל באופן זמני הכנסה לחייב במזומן, אשר נשמרת לעתים קרובות בחשבון בנק נפרד. רוב מענקים ממשלתיים מוזמנים בקרן זו כי הם לעתים קרובות למטרה מסוימת. יתרת הקרן הזו גדלה באופן מסורתי עם הכנסה מוגבלת וירידה זמנית עם שחרור המגבלות. ככלל, לא מוכרות הוצאות בקרן זו.
מוגבל לצמיתות
ההקדשות הן עסקאות אופייניות הכוללות מאזן קרן מוגבל. תרומות שהוכרו בקרן זו ישמרו לצמיתות או במשך זמן רב מאוד. בהתאם לתנאי ההקדשה, ריבית והכנסות שנוצרו על ידי קרנות מוגבלות לצמיתות ניתן להכיר בקרן מוגבלת או מוגבלת באופן זמני. בשנת 2008, FAS צוות 117-1 Enduments של ארגונים ללא כוונת רווח שוחרר כדי להבהיר כיצד להתמודד עם קרנות מוגבלים לצמיתות כי איבד ערך במהלך המשבר הכלכלי האחרון. בדרך כלל, היתרה בקרן זו נשארת זהה לאורך השנים, אך לא תמיד.
סוגר
כאשר ארגון ללא מטרות רווח סוגר את ספרי החשבונאות שלו, הוא סוגר חשבונות פרטיים בכספם; לא כל חשבונות קרוב בקרן אחת. חשבונות מסוימים עשויים להיסגר בקרן המוגבלת זמנית, בעוד שאחרים נסגרים בקרנות אחרות. זה יכול להוות אתגר לעמותות רבות, כי בדרך כלל, מערכות חשבונאיות לסגור את כל החשבונות לחשבון אחד ובקרן אחת. רואי חשבון בדרך כלל צריך לתקן באופן ידני את הסגירה את הכספים הנכונים, תהליך מפורט מאוד. כאשר אתה רואה 400 $ כיתרה בנכס נטו בלתי מוגבל, זה אומר שכל חשבונות בלתי מוגבלים נסגרו לתוך הקרן ואת התוצאה נטו, כולל יתרת ההתחלה, הוא 400 $.
