רשימת ביקורת של תאימות

קנסות רגולטוריים וקנסות הם לא עניין צוחק לניהול החברה. בשוק העולמי, חברות שיש להן פעילויות בינלאומיות קובעות מדיניות ציות קולית כדי למנוע הפסדים העלולים לנבוע מיוזמות ממשלתיות שליליות. רשימות הביקורת הן חלק בלתי נפרד מנוהלי ציות החברות. רשימות אלה מסייעות למנהיגות בכירה להבטיח שהעובדים יעמדו בחוקים כאשר ייקחו על עצמם את האחריות.

הגדרה

ביקורת היא בדיקה מעמיקה של רשומות פיננסיות של החברה, בקרות פנימיות ומדיניות משאבי אנוש. ביקורת הציות מתמקדת בהליכים שהחברה מקיימת כדי לנהל עסק שומר חוק. בדרך כלל, מבקרי הציות מציבים רשימות בדיקה על פי הנחיות רגולטוריות. לדוגמה, הרשימה של ביקורת תאימות המתמקדת בכללים של רשות ניירות ערך האמריקאית מציינת פריטים הקשורים להנחיות SEC.

משמעות

רשימות הבידוק מאפשרות למבקר התאימות, ובמיוחד לג'וניור אודיטורס, לבצע משימות בצורה מיומנת ובהתאם לנורמות רגולטוריות. רשימות אלה כוללות הנחיות SEC ותקני ביקורת מקובלים. לאחר רשימה ברורה, מפורטת של משימות לביצוע, מקטין את הסיכון כי המבקרים עשויים להחמיץ תהליך הפעלה חשוב בעת ביצוע בדיקות.

סביבת פעולה

ניתוח סביבת ההפעלה של החברה הוא פריט חשוב ברשימת ביקורת של ציות. מבקרי הציות בוחנים את סביבת ההפעלה של החברה כדי להכיר את התהליכים הארגוניים, כולל זרמי עבודה מינהליים ופרודוקטיביים. באמצעות הכלים הטכנולוגיים החדישים ביותר, המבקר יבטיח שההנחיות האתיות של ההנהלה העליונה תואמות את התקנות. לדוגמה, אודיטור המאמת ציות לכללי OSHA עשוי להתמקד במדיניות אבטחה עבור עובדים עם חומרים מסוכנים, הידוע גם בשם hazmat. מינהל הבטיחות התעסוקתי והבריאות של ארה"ב דורש מחברות לקבוע אמצעי בטיחות מתאימים לאנשי צוות של חממה.

פלחי בקרה

בקרות המגזרים מאפשרות למבקר לוודא שהמדיניות הפנימית של המשרד עומדת בתקנות. שליטה היא קבוצה של כללים, כי ראש המגזר שואב כדי למנוע הפסדים שעלולים לנבוע יוזמות רגולטוריות שליליות, כגון קנסות ועונשים. לדוגמה, חברה הנסחרת בבורסה של ניו יורק חייבת לקבוע כללים כדי להתאים לקווים המנחים האתיים והדיווחים הפיננסיים של NYSE.

גורמים חיצוניים

גורמים חיצוניים מהווים פריט חיוני ברשימת ביקורת של תאימות. רואי החשבון בוחנים תנאים כלכליים ונהלי התעשייה כדי להבין אם המאמצים ציות הם סדר היום או רק יוצאים מן הכלל. הסיבה לכך היא כי מנהלי חברות עשויים להיות נוטים יותר להקים תוכניות התאמה אם המתחרים הם בעקבותיו.