רשימת ביקורת של הבנק היא כלי בדיקה והערכה חשוב המסייע לבכיר המבקר לסקור תהליכים פנימיים של החברה ואת ההנחיות. רשימת תיוג זו גם מאפשרת למבקר לוודא ציות לחוקים ולתקנות של רשות ניירות ערך האמריקנית (SEC) וכן לתקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS).
סביבת בקרת המחקר
המבקר לומד על סביבת הבקרה של הבנק כדי להכיר את הגורמים המשפיעים על הפעילות העסקית של החברה. גורמים חיצוניים ופנימיים עשויים להשפיע על פעילות התאגיד הבנקאי. לדוגמה, בנק השקעות מבוסס בארה"ב צריך לציית לכללים שירות מס הכנסה או רשות הפיקוח על התעשייה הפיננסית להתפרסם על בסיס קבוע. גורמים פנימיים עשויים להתייחס לסגנון המנהיגות והערכים האתיים של ההנהלה הבכירה, מדיניות משאבי אנוש של החברה, מערך המיומנות של הצוות והחוסן הפיננסי של החברה. מעמדה התחרותי של הבנק עלול להשפיע גם על סביבת הבקרה שלו.
בדיקת בקרות פנימיות
מבקר בודק את הבקרות הפנימיות של הבנק בנקודת זמן נתונה או על בסיס אקראי. שליטה הינה קבוצת הנחיות שמנהלת הנהלת הבנק כדי למנוע הונאה, טעות או תקלה טכנולוגית בפעילות התפעולית. בחינת הבקרה הפנימית מספקת למבקר "חומר ראייתי" ומידע רלוונטי בתהליכי סיווג הסיכון. "עניין רעיוני" הוא פיסת מידע שעליה מבקר פנימי מבסס את דעתו. המבקר גם מבטיח כי הבקרות הפנימיות נאותות ופונקציונליות. בקרה פונקציונלית מספקת פתרונות מתאימים לפריצות פנימיות.
בקרת סיכונים וסיכונים
המבקר סוקר את סביבת הבקרה של הבנק ובודק את הבקרות הארגוניות כדי להכיר את הבקרות. הוא מדרג את הבקרות הפנימיות "גבוה", "בינוני" ו "נמוך", בהתאם ההפסדים הצפוי. מבקר פנימי מיישם תקני ביקורת מקובלים, או GAAS, וכללים חשבונאיים מקובלים, או GAAP, בעת דירוג סיכוני ובקרות. הוא גם סוקר את "הערכת הסיכון וההערכה של הבנק" או את ה- RCSA. ב - RCSA, מנהל הסיכונים הבכיר של הבנק מספק נתונים על בקרות תאגידיות ועל סיכונים וכן על דירוג הסיכון. היא מדורגת סיכונים כ "רובד 1", "רובד 2" ו "רובד 3", בהתבסס על אפשרות הפסד.
גליון דוח סופי
מבקר פנימי עוסק בסיכונים "גבוהים" ו"בינוניים "עם הנהגה בכירה של הבנק לפני פרסום דוח סופי. הוא מבטיח למנהלים לספק אמצעים מתקנת עבור סיכונים כאלה. "גבוה" ו "בינוני" סיכונים עלול לגרום לבנק לגרום הפסדים משמעותיים. כמו כן, הדוחות הכספיים של הבנק עשויים להיות בלתי מדויקים, לא מלאים ואינם תואמים את כללי GAAS, GAAP, IFRS ו- SEC. הדוחות הכספיים השנתיים כוללים מאזן (או דוח על המצב הכספי,) דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח רווח והפסד (הידוע גם כהון אחר).
