נהלי ביקורת וטכניקות מספקים למומחים מגוון כלים כדי להעריך את סביבת ההפעלה של גוף עסקי. המבקר הפנימי משתמש בכלים אלה על מנת להבטיח שהבקרות, התהליכים והמדיניות יהיו נאותים ויעילים, וכי הם דבקים בשיטות התעשייה ובתחומי הרגולציה. כמו כן, מבקר פנימי בודק את הדוחות הכספיים של התאגיד, על מנת לוודא כי הדוחות ערוכים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים.
סביבת פעולה
מבקר פנימי קובע כיצד פועלת החברה על ידי פנייה של עובדי מגזר או מחלקות, רואי חשבון חיצוניים, מנהלי חשבונות, אנשי משאבי אנוש ומומחים בתחום הסיכון. סביבת ההפעלה של המשרד מתארת את התכונות האתיות של הניהול, סגנון המנהיגות והנהלים העסקיים. גם מבקר פנימי יכול לקבוע כיצד פועל התאגיד על ידי הערכת מגמות ותקנות בתעשייה. לדוגמה, רואה חשבון יכול לקרוא פרסום פיננסי כדי להבין כיצד פועלים בנקים, חברות ביטוח וקרנות גידור.
בקרת ביקורת
המבקר הפנימי קובע כיצד פועל מגזר של החברה או בקרות מחלקתיים על ידי קריאת דוחות ביקורת קודמים או ניירות עבודה ובדיקת עובדי המגזר המבצעים בקרה כאמור על בסיס קבוע. רואה חשבון מבקר תקני ביקורת מקובלים (GAAS) לאיתור מנגנונים, נהלים, כלים ומתודולוגיות הבונים בקרה. נהלים כאלה עשויים להיות קלים או קשים להבנה. מבקר פנימי יכול לבקש ממומחים מחלקתיים או מיועצים חיצוניים להסביר נהלים מורכבים.
בקרת בקרה
מבקר פנימי בודק את הבקרות, המדיניות והנחיות של ארגון העסקים, על מנת להבטיח כי בקרות אלו תוכננו בצורה נאותה והן פועלות ביעילות. בקרות הן מנגנונים ומתודולוגיות שמנהלת התאגיד מקיימת כדי למנוע הפסדים עקב טעות, הונאה, גניבה או הפסקות במערכות טכנולוגיות. פקדים אפקטיביים לתקן ליקויים ובעיות כראוי. הבקרות מספקות אם הן מספקות נהלים מפורטים והנחיות מפורטות לביצוע משימות, לתהליכי קבלת החלטות וקווי היררכיה.
יתרות חשבון
מבקר פנימי מנתח את יתרות החשבון בדוחות הכספיים של התאגיד כדי להעריך אם הדוחות האמורים מצייתים לכללי החשבונאות המקובלים (GAAP), לנהלי התעשייה ולתחומי הרגולציה. מבקר בודק גם את יתרות החשבון כדי לאמת "שלמות" ו"הוגנות ". דוחות כספיים מלאים כוללים ארבעה דוחות: מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח על ההון העצמי. "הוגן" פירושו אובייקטיבי ומדויק בעריכת דין וחשבונאות.
פרטי חשבון
מבקר פנימי מבצע בדיקות של פרטי החשבון כדי לוודא שדוחות כספיים של ישות עסקית אינם "מוטעים מהותית". בדיקות של פרטי החשבון ויתרות החשבון נקראים בדיקות מהותיות. מבקר מבצע בדיקות כאלה אם בקרות ותהליכים של החברה אינם הולמים או שאינם מתפקדים כראוי. "חומר" משמעותו מהותית או מהותית במשפט חשבונאי ובביקורת; הצגה מוטעית יכולה לנבוע מטעויות אנוש, הונאה מכוונת או חולשת מערכת טכנולוגית.
